매입 세금계산서 수신 → 등록 흐름 — 홈택스 조회부터 전표 입력까지
요약
- 홈택스에서 매입 세금계산서를 조회하고 거래처, 공급가액, 매입세액, 공제 여부를 확인해 회계 프로그램에 등록하는 흐름을 정리했어요.
추천 대상 · 신입 회계 담당자, 부가세 담당자
매입 세금계산서는 어떻게 처리하나요?
매입 세금계산서는 받았다고 끝이 아니에요. 거래가 실제인지, 공급가액과 세액이 맞는지, 매입세액 공제가 가능한지 확인한 뒤 전표로 등록해야 해요.
| 단계 | 확인 내용 | 결과 |
|---|---|---|
| 홈택스 조회 | 발급일, 작성일자, 거래처 | 원본 확인 |
| 거래 검증 | 계약·발주·입고 여부 | 실제 거래 확인 |
| 금액 확인 | 공급가액, 세액, 합계 | 지급액과 대조 |
| 공제 판단 | 사업 관련성, 불공제 여부 | 부가세 신고 구분 |
| 전표 입력 | 계정과목, 거래처, 증빙 첨부 | 회계 반영 |
홈택스에서 확인할 항목
- 공급자 사업자등록번호
- 작성일자와 발급일
- 공급가액과 세액
- 품목과 비고
- 수정세금계산서 여부
- 거래처 휴폐업 여부
작성일자가 공급시기와 크게 다르거나 거래처 정보가 낯설면 바로 등록하지 말고 확인하세요.
전표 입력 전 체크
- 실제로 물품이나 용역을 받았는가
- 계약서 또는 발주서와 금액이 맞는가
- 통장 출금 또는 지급 예정액과 맞는가
- 접대비, 차량, 면세 관련 등 불공제 항목은 아닌가
- 거래처가 휴폐업 상태는 아닌가
공제·불공제 분류
| 거래 유형 | 처리 |
|---|---|
| 일반 업무 매입 | 매입세액 공제 가능 |
| 접대비 | 매입세액 불공제 가능성 큼 |
| 비영업용 승용차 | 매입세액 불공제 |
| 면세사업 관련 | 불공제 또는 안분 |
| 토지 관련 | 불공제 |
체크리스트
- 홈택스 원본을 확인했다
- 거래처와 금액을 계약서·발주서와 대조했다
- 지급 예정액과 맞는지 확인했다
- 매입세액 공제 여부를 분류했다
- 회계 프로그램에 증빙을 첨부했다
- 불공제 사유를 메모했다
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 세금계산서가 왔는데 물건을 아직 못 받았다면요?
공급시기와 실제 수령 여부를 확인하세요. 선발급 또는 공급시기 오류라면 거래처에 확인이 필요해요.
Q2. 거래처가 잘못된 금액으로 발급했으면 어떻게 하나요?
거래처에 수정세금계산서 발급을 요청하세요. 원본을 임의로 수정해 입력하면 안 돼요.
Q3. 매입세액 불공제 항목은 회계 프로그램에서 어떻게 표시하나요?
프로그램마다 다르지만 보통 세무구분 또는 부가세 유형을 불공제로 선택해요. 사유 메모를 남기는 것이 좋습니다.