매출 세금계산서 발행 흐름 — 즉시 발행과 월말 합산 발행
요약
- 매출 세금계산서를 언제 발행해야 하는지, 즉시 발행과 월말 합산 발행을 어떻게 구분하는지 정리했어요.
추천 대상 · 신입 회계 담당자, 매출 정산 담당자, 소규모 법인 대표
매출 세금계산서는 언제 발행하나요?
매출 세금계산서는 공급시기에 맞춰 발행해야 해요. 일반적으로 재화는 인도일, 용역은 제공 완료일이 기준이고, 월합산 발행은 다음 달 10일까지 처리해요.
| 발행 방식 | 사용 상황 | 기한 |
|---|---|---|
| 즉시 발행 | 거래 건별로 공급 확정 | 공급일 기준 발행 |
| 월말 합산 | 같은 거래처 반복 거래 | 다음 달 10일 |
| 수정 발행 | 금액 오류, 환입, 계약 해제 | 사유별 기한 확인 |
발행 전 확인 자료
- 계약서 또는 발주서
- 납품서 또는 검수 확인서
- 공급가액과 부가세
- 거래처 사업자등록번호
- 담당자 이메일
- 월합산 대상 거래 내역
홈택스 발행 순서
- 홈택스에 사업자 계정으로 로그인해요.
- 전자세금계산서 발급 메뉴로 이동해요.
- 공급받는 자 사업자등록번호를 입력해요.
- 작성일자, 품목, 공급가액, 세액을 입력해요.
- 미리보기로 금액과 거래처 정보를 확인해요.
- 발급 후 승인번호와 이메일 전송 여부를 확인해요.
월말 합산 발행 주의점
월합산 세금계산서는 같은 거래처와 반복 거래가 있을 때 편리하지만, 공급월이 섞이면 안 돼요. 다음 달 10일을 넘기면 지연발급 가산세 위험이 있습니다.
체크리스트
- 공급시기를 확인했다
- 거래처 사업자등록번호를 확인했다
- 공급가액과 세액이 계약서와 일치한다
- 월합산 대상 거래가 같은 월에 속한다
- 발급 후 승인번호를 보관했다
- 거래처에 발송 여부를 확인했다
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 거래처가 요청하지 않아도 발행해야 하나요?
전자세금계산서 발급 의무 대상자는 거래처 요청 여부와 관계없이 발행해야 해요.
Q2. 다음 달 10일이 휴일이면 어떻게 하나요?
일반적으로 다음 영업일로 처리되는 경우가 있지만, 회사 내부 마감은 휴일 전 영업일로 잡는 것이 안전해요.
Q3. 금액을 잘못 발행했으면 어떻게 하나요?
수정세금계산서를 발급해야 해요. 임의로 원본을 삭제하거나 거래처와 별도 장부만 맞추면 안 돼요.