미지급금 거래처별 잔액 확인
요약
- 월말 미지급금 잔액을 거래처별로 확인하고 지급 예정일을 관리해요. 미지급금은 상품·원재료 같은 본업 매입이 아닌 거래(비품, 용역, 광고, 수수료 등)에서 생긴 아직 안 준 돈입니다.
추천 대상 · 신입 회계 담당자, 세무 담당자, 소규모 법인 대표
개요
미지급금은 상품·원재료 같은 본업 매입이 아닌 거래(비품, 용역, 광고, 수수료 등)에서 생긴 아직 안 준 돈입니다. 거래처별 잔액을 주기적으로 확인해야 같은 세금계산서를 두 번 잡거나, 지급했는데 장부에서 안 지운 건을 찾아낼 수 있습니다.
채무 계정 구분
| 구분 | 생기는 거래 | 예시 |
|---|---|---|
| 외상매입금 | 본업 매입(상품·원재료) | 원재료 외상 구입 |
| 미지급금 | 그 밖의 거래 | 비품 구입, 광고비, 외주 용역 |
| 미지급비용 | 기간이 지나 생긴 비용 | 이달 이자, 이달 전기요금 |
본업 매입 채무의 지급 계획은 외상매입금 지급 예정표, 미지급비용은 미지급비용 결산을 봐요.
거래처별 잔액 확인 순서
- 월말에 거래처별 미지급금 잔액표를 뽑습니다(거래처 원장).
- 잔액을 이루는 세금계산서 목록과 대조해, 이미 지급한 건이 남아 있지 않은지 봐요.
- 통장 출금 내역과 맞춰 지급했는데 장부에 반영되지 않은 건을 찾습니다.
- 주요 거래처(잔액 상위 거래처)는 분기마다 잔액 확인 메일이나 채권채무조회서를 보내 양쪽 금액을 맞춰요. 양식은 월말 채권채무 잔액확인표: 미수·미지급을 거래처별로 닫기를 참고해요.
- 차이 건은 원인을 적고, 3개월 넘게 움직이지 않는 잔액은 따로 표시해요.
차이 원인별 처리
| 원인 | 처리 |
|---|---|
| 세금계산서 이중 입력 | 중복 분개 취소 |
| 지급했는데 반제 누락 | (차) 미지급금 / (대) 보통예금 반영 |
| 거래처가 발급 안 한 세금계산서 | 발급 요청, 받기 전까지 잔액 차이로 관리 |
| 할인·상계 미반영 | 합의서 근거로 조정 |
| 시점 차이(말일 지급) | 다음 달 자연 해소, 메모만 |
예시
광고대행사 D사의 장부 잔액은 550만 원인데, D사가 보낸 잔액은 330만 원입니다. 대조해 보니 9월 말에 220만 원을 이체했는데 출금 전표만 '광고선전비'로 한 번 더 잡혀 있었습니다. 비용이 220만 원 과대 계상된 셈이라, 광고선전비를 취소하고 미지급금을 줄이는 수정 분개를 해요. 확인하지 않았다면 연말 결산까지 비용과 채무가 동시에 틀린 상태로 남았을 것입니다.
잔액 확인을 건너뛸 때 문제
- 이미 준 돈을 다시 지급하는 이중 지급이 생길 수 있습니다.
- 오래된 잔액이 쌓여 결산 때 정리 부담이 커져요. 정리 절차는 장기 미지급금 정리 절차를 봐요.
자주 묻는 질문
Q1. 미지급금과 외상매입금을 꼭 나눠야 하나요?
재무제표에서 본업 채무와 그 밖의 채무를 구분해 보여 주므로 나눠 관리하는 것이 좋습니다.
Q2. 거래처 잔액이 다르면 누가 맞나요?
어느 한쪽이 맞다고 보지 않고 세금계산서·이체 내역을 한 건씩 대조해 사실관계를 맞춰요.
Q3. 법인카드로 산 것도 미지급금인가요?
카드 결제분은 카드사에 대한 미지급금으로 잡는 경우가 많습니다. 카드 대금 대조는 법인카드 청구서 대조: 사용내역·영수증·통장출금 맞추기를 참고해요.