반찬가게 세무: 조리 반찬 과세, 식자재 의제매입세액, 위생 신고

반찬은 면세인가요, 과세인가요?

반찬가게에서 만들어 파는 조리 반찬·밑반찬은 부가가치세 과세예요. 신선 농산물 자체는 면세지만, 양념하고 조리한 반찬은 가공식품이라 과세예요. 그래서 반찬가게는 과세사업자로 등록해요.

신선 채소를 그대로 팔면 면세지만, 조리하면 과세예요. 미가공 판매를 함께 하면 겸영이 될 수 있어요.

식자재 의제매입세액공제

면세 농수산물(채소·육류·수산물)을 사서 과세 반찬을 만들어 팔면, 의제매입세액공제 (음식점·제조업)를 받을 수 있어요.

• 면세 식자재는 계산서·카드전표 같은 적격증빙으로 매입을 입증해요
• 공제율은 업종 분류에 따라 달라요. 반찬을 만들어 파는 개인사업자가 제조업으로 분류되면 4/104, 음식점업이면 8/108(과세표준 2억 원 이하는 2026년 12월 31일까지 9/109)이고, 간이과세자는 이 공제를 받을 수 없어요
• 양념·포장재 같은 과세 매입은 세금계산서로 매입세액을 공제해요

영업신고와 매출 증빙

• 반찬을 만들어 파는 형태는 보통 즉석판매제조가공업 영업신고 대상이에요(식품위생법)
• 매장 카드·현금 매출을 빠짐없이 잡고, 현금 결제는 현금영수증을 발급해요
• 배달앱·온라인 판매가 있으면 그 매출도 빠짐없이 잡아요

반찬가게 부가세 계산 예시

행복반찬(개인 간이과세자)의 1년 자료가 다음과 같다고 할게요.

• 반찬 매출(과세): 8,000만 원
• 면세 식자재 매입(계산서): 3,200만 원
• 양념·포장재 등 과세 매입: 500만 원

간이과세자라 매출액에 업종 부가가치율과 10%를 곱해 납부세액을 계산하고, 양념·포장재 등 과세 매입 500만 원(부가세 포함)의 0.5%인 2만 5천 원을 빼서 다음 해 1월 부가가치세를 신고해요. 간이과세자는 면세 식자재 3,200만 원에 대한 의제매입세액공제를 받을 수 없어서, 식자재 매입이 크면 일반과세가 유리한지 따져 봐요. 5월엔 이 수입에서 식자재·인건비·임차료를 빼고 종합소득세를 신고해요.

자주 하는 실수

• 반찬을 면세로 처리해요. 조리 반찬은 과세예요. 면세 농산물(미가공)과 혼동하면 안 돼요.
• 면세 식자재 증빙을 안 챙겨요. 계산서가 없으면 의제매입세액공제를 못 받아요.
• 현금 매출을 빠뜨려요. 매장·배달 현금 매출도 전부 잡고 현금영수증을 발급해요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 채소는 면세인데 나물 무침도 면세인가요?

아니요. 채소 자체는 면세지만, 양념해 조리한 나물 무침은 가공식품이라 과세예요. 조리 반찬은 과세로 신고해요.

Q2. 면세 식자재로 만든 반찬은 매입세액이 없어 손해 아닌가요?

면세 식자재는 매입세액이 없지만, 과세 반찬을 만들어 팔면 의제매입세액공제로 일정 부분을 공제받아요. 계산서 증빙을 꼭 챙겨요.

Q3. 반찬가게도 영업신고가 필요한가요?

만들어 파는 형태는 보통 즉석판매제조가공업 영업신고 대상이에요. 세무 등록과 별개로 식품위생법상 신고를 먼저 확인해요.

실무 체크리스트

• 조리 반찬을 과세로 보고 과세사업자로 등록하기
• 즉석판매제조가공업 영업신고 여부 확인하기
• 면세 식자재 계산서를 모아 의제매입세액공제 준비하기
• 양념·포장재 등 과세 매입 세금계산서로 매입세액 공제하기
• 매장·배달 현금 매출 잡고 현금영수증 발급하기
• 부가가치세·5월 종합소득세 신고 자료 정리하기