업무무관 비용 세무: 사업과 관계없는 지출은 비용 안 돼요

사업과 관계없는 지출은 비용이 아니에요

비용으로 인정받으려면 사업과 관련돼야 해요. 사업과 관계없는 자산·지출인 업무무관비용은 손금(비용)으로 인정되지 않아요.

업무무관 자산·비용

• 업무무관 부동산: 사업에 쓰지 않고 투기·비업무용으로 보유하는 부동산 → 유지비·관리비 손금불산입
• 업무무관 자산: 사업과 무관한 고가 미술품·차량 등의 관련 비용
• 이런 자산의 취득·유지 비용은 비용으로 빼지 못해요.

지급이자 손금불산입

• 업무무관 자산을 사거나 업무무관 가지급금(대표 등에게 빌려준 돈)이 있으면, 회사 차입금 이자 중 그에 상당하는 부분이 손금불산입돼요.
• 회사 돈이 사업 밖으로 나가면 그 이자까지 비용 인정을 막는 거예요.

회사 자산·비용의 사적 사용

• 대표·임원이 회사 자산·비용을 사적으로 쓰면 비용 부인에 더해, 그 금액이 상여 등으로 과세될 수 있어요.
• 법인카드 사적 사용, 가정용 지출 등이 대표 사례예요.

업무무관 비용 부인 사례

법인 비용을 보는 김씨를 보면:

• 비업무용 부동산 유지비 → 손금불산입
• 업무무관 가지급금 있음 → 차입금 이자 일부 손금부인
• 법인카드 사적 사용 → 비용 부인 + 상여 과세
• 사업 관련 지출 → 정상 비용 인정

자주 하는 실수

• 회사 명의 지출은 다 비용이라 생각해요. 사업과 무관하면 손금불산입이에요.
• 가지급금이 이자에 영향 없다 생각해요. 업무무관 가지급금은 지급이자를 부인시켜요.
• 법인카드 사적 사용을 비용 처리해요. 부인되고 상여로 과세될 수 있어요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 업무무관 부동산이 왜 불리한가요?

사업에 쓰지 않는 비업무용 부동산은 유지비·관리비가 손금불산입되고, 관련 차입금 이자도 부인돼요. 보유만으로 세무상 불이익이 커요.

Q2. 가지급금이 이자와 무슨 상관인가요?

업무무관 가지급금(대표 등에 빌려준 돈)이 있으면 회사 차입금 이자 중 그에 상당하는 부분이 손금불산입돼요. 회사 자금이 사업 밖으로 나간 만큼 이자 인정을 막아요.

Q3. 법인카드 사적 사용은요?

사업과 무관한 사적 사용은 비용으로 부인되고, 대표·임원이 쓴 경우 그 금액이 상여 등으로 보아 근로소득으로 과세될 수 있어요. 사적 사용은 피해야 해요.

실무 체크리스트

• 지출·자산이 사업과 관련 있는지 확인하기
• 비업무용 부동산·자산 유지비 손금불산입 점검하기
• 업무무관 가지급금 지급이자 부인 계산하기
• 법인카드·자산 사적 사용 가려내기
• 사적 사용 시 상여 과세 위험 인식하기
• 판정·부인 범위는 최신 법령으로 확인하기