자금 일보·일계표 — 매일 현금 마감 보고

자금 일보·일계표란?

자금 일보 (Daily Cash Report): 매일 현금 입출 내역과 잔액을 정리한 보고서. 일계표 (Daily Balance): 일자별 마감 잔액·검산 표.

매일 자금 흐름을 정확히 파악하고 통장 잔액과 대조하는 도구. 신입 회계 담당자의 첫 업무이자 가장 중요한 일과예요.

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자금 일보 표준 양식

[자금 일보 — 2026년 4월 15일]

기초 현금 잔액 (전일 마감)         X
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[입금]
거래처 수금 (현금)                 X
거래처 수금 (계좌이체)             X
기타 입금                          X
입금 소계                          X
─────────────────────────────────
[출금]
거래처 지급 (현금·이체)            X
인건비 지급                        X
임차료·공과금                      X
세금 납부                          X
기타 지급                          X
출금 소계                          X
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당일 마감 잔액 (= 기초 + 입금 - 출금)  X

[통장 잔액 대조]
보통예금 잔액                      X
당좌예금 잔액                      X
현금 시재                          X
─────────────────────────────────
합계 = 마감 잔액 ✓                 X

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단계별 작성 절차

1단계: 전일 마감 잔액 확인

• 전일 자금 일보 마지막 줄 = 오늘 기초 잔액
• 통장 전일 종가 = 일보 마감 = 일치 확인

예시 — ㈜예시상사 4월 15일

• 전일 (4월 14일) 마감: 8,500만 원

2단계: 당일 입금 집계

거래처 수금 (현금):

• A 거래처 외상 회수: 500만
• B 거래처 일부 회수: 300만

거래처 수금 (계좌이체):

• C 거래처 회수: 1,000만
• D 거래처 회수: 800만

기타 입금:

• 이자 수입: 5만
• 환급금: 200만

입금 소계: 2,805만

3단계: 당일 출금 집계

거래처 지급:

• E 매입 지급: 1,200만 (계좌이체)
• F 매입 지급: 500만 (현금)

인건비: (오늘 미지급)

임차료·공과금:

• 4월 전기료: 80만
• 인터넷·통신비: 30만

세금:

• 원천세 납부: 150만

기타 지급:

• 사무용품: 20만
• 출장비: 50만

출금 소계: 2,030만

4단계: 마감 잔액 계산

• 기초 8,500만 + 입금 2,805만 - 출금 2,030만 = 9,275만 원

5단계: 통장 잔액 대조 (가장 중요)

4월 15일 저녁 통장 조회:

• 보통예금 (A 은행): 6,200만
• 보통예금 (B 은행): 2,500만
• 당좌예금: 500만
• 현금 시재 (금고): 75만

통장 합계: 9,275만 ✓

→ 일보 마감 9,275만 = 통장 합계 9,275만 → 일치 ✓

6단계: 불일치 시 원인 분석

일치하지 않으면 즉시 원인 분석:

• 미기록 입출금?
• 분개 누락?
• 통장 미반영 (시간 지연)?
• 이중 기록?

일치할 때까지 종결 ❌.

7단계: 상급자 보고

• 자금부장 결재
• 일별 자금 동향 메모 (특이사항)
• 익일 자금 계획 첨부

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일계표 (월간 누적)

→ 월말 일계표로 월보 작성 자금 월보 — 월간 자금 흐름·잔액 보고.

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 일보·일계 차이?

• 일보: 그 날 거래 상세
• 일계: 일자별 마감 잔액 누적

Q2. 통장 잔액과 일보 불일치 시?

즉시 원인 분석 + 종결 금지. 작은 차이라도 누적되면 큰 오차.

Q3. 매일 작성이 부담스러우면?

자동화: 인터넷뱅킹 거래 내역 다운로드 + ERP 연동. 매일 5분 내 완료 가능.

Q4. 토·일·공휴일도 작성?

기본 ❌ (거래 없음). 단 월요일 작성 시 주말 거래 (자동 이체) 반영.

Q5. 현금 시재 차이는?

금고 실사. 매일 마감 시 실제 현금 vs 장부 비교. 차액 발생 시 원인 분석.

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자주 하는 실수

• 통장 대조 누락: 일보만 작성, 통장 대조 안 함 → 누적 오차.
• 일치 무시 종결: "다음에 맞추지" → 오차 누적 → 결산 시 큰 문제.
• 미기록 거래: 자동 이체·인터넷뱅킹 누락.
• 이중 기록: 같은 거래 2번 입력.
• 현금 시재 미실사: 장부와 실제 차이 누적.

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실무 체크리스트

• 매일 일보·일계표를 작성하나요?
• 입금·출금을 빠짐없이 기록하나요?
• 통장 잔액과 일보 마감을 매일 대조하나요?
• 불일치 시 즉시 원인 분석·해결하나요?
• 현금 시재를 매일 실사하나요?
• 자금부장에게 일일 보고하나요?
• 월말 일계표로 월보 작성 기초로 활용하나요?

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