자금 수지표 작성 — 현금 유출입 일·주·월 관리

자금 수지표란?

자금 수지표 (Cash Flow Forecast): 미래 일정 기간(일·주·월)의 현금 유입·유출 예측표.

흑자도산 방지의 핵심 도구. 결산 후 사후 보고가 아닌 사전 예측으로 자금 부족을 미리 발견.

신입 회계 담당자는 자금 수지표 작성과 부족 대응을 정확히 알아야 해요.

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자금 수지표 표준 양식

[자금 수지표 — 월간 예시]

기초 현금              X
(+) 유입
   매출 수금          X (전월·당월 매출 회수)
   기타 수입          X (예: 보증금 반환)
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유입 소계              X
(-) 유출
   매입 지급          X
   인건비 지급        X (급여·4대보험)
   임차료·공과금      X
   대출 원리금        X
   세금 (부가세·법인세)  X
   기타 지급          X
─────────────────────────────
유출 소계              X

기말 현금 (= 기초 + 유입 - 유출)  X
필요 자금 (안전 수준 - 기말 현금)   X

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단계별 작성 절차

1단계: 기초 현금 파악

• 통장 잔액 (모든 계좌 합계)
• 단기 금융상품
• 즉시 인출 가능 자금

예시 — ㈜예시상사 4월 1일 현재

• 보통예금: 5,000만 원
• 단기 MMF: 2,000만 원
• 기초 현금: 7,000만 원

2단계: 유입 예측

매출 수금:

• 외상 매출 회수: 매출채권 회전기일 적용
• 4월 회수 예정: 3월 매출 70% + 2월 매출 잔여 30% = 8,000만
• 4월 현금 매출 (즉시): 2,000만

기타 수입:

• 보증금 반환: 0
• 이자 수입: 50만
• 환급금 (부가세): 300만

유입 합계: 10,350만

3단계: 유출 예측

매입 지급:

• 외상 매입: 4월 만기 5,000만
• 현금 매입: 1,000만

인건비:

• 4월 급여 (25일 지급): 2,500만
• 4대 보험·세금: 500만

임차료·공과금:

• 공장 임차료: 500만
• 전기·수도·통신: 200만

대출 원리금:

• 차입금 이자: 100만
• 원금 상환: 200만

세금:

• 부가세 신고·납부 (4월 25일): 800만
• 원천세 납부: 200만

기타:

• 광고비·운반비: 300만
• 기타: 100만

유출 합계: 11,400만

4단계: 기말 현금 계산

• 기초: 7,000만
• 유입: +10,350만
• 유출: -11,400만
• 기말 현금: 5,950만 (현금은 남지만, 아래 안전 자금 기준과 비교해야 부족 여부를 알 수 있음)

• 계산: 7,000 + 10,350 - 11,400 = 5,950만
• 단 회사 안전 자금 6,000만 가정 시 → 50만 부족

5단계: 안전 자금 vs 기말 현금 비교

안전 자금 (Safety Cash):

• 회사 운영 최소 자금 (1주 운영비 × 4주)
• 임시 지출 대비

예: 안전 자금 6,000만 가정

• 기말 5,950만 < 안전 6,000만 → 50만 부족 → 사전 대응

6단계: 부족 자금 대응

자금 조달 옵션:

• (1) 단기 대출 (1개월 50만)
• (2) 매출채권 조기 회수 (할인)
• (3) 매입 지급 연기 (협상)
• (4) 비핵심 지출 미루기

→ 선택: 매입 지급 50만 다음 달 연기 (협상)

7단계: 실적 vs 예측 비교

월말 실적 확인:

• 예측 유입 10,350 vs 실제 10,200 → -150만 (수금 지연)
• 예측 유출 11,400 vs 실제 11,300 → -100만 (절감)
• 차이 분석 → 다음 달 예측 정확도 ↑

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자금 수지표 작성 주기

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 자금 수지표 vs 손익계산서 차이?

• 자금 수지표: 현금 기준 (수금·지급 시점)
• 손익계산서: 발생주의 (매출 인식 시점)
• → 매출 ≠ 수금. 차이 = 매출채권 변동.

Q2. 흑자도산이 왜?

손익은 흑자라도 현금 부족 → 도산. 매출채권 회수 지연·재고 적체 시 발생.

Q3. 자금 수지표 예측 정확도?

±10% 이내 목표. 매월 실적 vs 예측 비교 → 정확도 ↑.

Q4. 부족 자금 발견 시 즉시 대출?

❌ 단계적 대응. 매입 지급 연기 > 매출 조기 회수 > 비핵심 지출 미루기 > 단기 대출.

Q5. 자금 수지표를 누가 작성?

자금부·경리부. 소규모는 회계 담당.

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자주 하는 실수

• 수금 시점 과대 추정: 모든 매출이 당월 회수 가정 → 자금 부족.
• 고정 지출 누락: 매월 발생 지출 (급여·임차료) 누락.
• 세금 신고일 누락: 부가세·법인세 신고일 큰 지출.
• 안전 자금 미설정: 비상 자금 없이 운영 → 위험.
• 실적 비교 안 함: 예측 정확도 개선 안 됨.

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실무 체크리스트

• 기초 현금 (모든 계좌 합계)을 정확히 파악했나요?
• 매출 수금을 매출채권 회전기일 기반으로 예측하나요?
• 모든 고정 지출 (급여·임차료·공과금)을 포함했나요?
• 세금 신고·납부 일정을 반영했나요?
• 안전 자금 수준을 정의했나요?
• 부족 자금 발견 시 단계적 대응 계획이 있나요?
• 월말 실적 vs 예측 비교로 정확도를 개선하나요?

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