폐기물 수집운반·처리업 세무: 처리수수료 과세, 특장차 매입세액, 허가
요약
- 폐기물 수집운반·처리 용역은 부가가치세 과세예요.
- 특장차(압착차 등)·장비는 매입세액을 공제하고 감가상각해요.
- 폐기물관리법상 허가·등록을 갖춰 영업하고 B2B 세금계산서를 발급해요.
추천 대상 · 폐기물 수집운반·처리 업체를 운영하는 사업자, 환경·폐기물업 회계·세무를 맡은 담당자, 처리수수료 매출 처리가 처음인 담당자
폐기물 처리는 과세인가요?
네. 폐기물 수집운반·처리 용역은 부가가치세 과세예요. 배출업체(거래처)에 처리·운반 수수료로 세금계산서를 발급하고 부가가치세를 신고해요. 폐기물관리법상 허가·등록을 갖춰 영업해야 해요.
| 매출 구분 | 예시 | 부가가치세 |
|---|---|---|
| 수집운반 수수료 | 운반·수거 용역 | 과세 |
| 처리·소각·매립 수수료 | 중간처리·최종처리 | 과세 |
| 재활용 선별·판매 | 선별 후 자원 판매 | 과세 |
특장차·장비 매입세액 공제
폐기물업은 압착차·암롤·집게차 같은 특장차와 처리 장비 투자가 커요. 일반과세자라 매입세액을 공제받고 감가상각해요.
폐기물 허가와 거래처 세금계산서
- 폐기물 종류(생활·사업장·건설·지정폐기물)에 따라 허가·등록 요건이 달라요. 세무 등록과 별개로 확인해요
- 거래처(배출업체)에 세금계산서를 발급하고, 처리 실적·계량 자료로 매출을 맞춰요
- 일용·상시 인력은 일용근로소득·4대보험으로 처리해요
폐기물업 한 달 부가가치세 계산 예시
행복환경(법인)의 한 달 자료가 다음과 같다고 할게요.
- 수집운반·처리 수수료 매출(과세): 2억 원 → 매출세액 2,000만 원
- 특장차·처리설비 매입세액(구입·교체): 1,500만 원
- 유류·정비·인건비 등 운영비
특장차·설비 매입세액을 빠짐없이 공제하고, 처리 실적 자료로 매출을 맞춰요. 장비 교체가 많은 해엔 매입세액이 커져요.
자주 하는 실수
- 무허가로 영업해요. 폐기물업은 허가·등록 대상이에요. 종류별 요건을 갖춰 영업해요.
- 특장차 매입세액을 놓쳐요. 고가 장비라 매입세액 공제·감가상각 관리가 중요해요.
- 처리 실적과 매출이 안 맞아요. 계량·처리 자료와 세금계산서 매출을 일치시켜요.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 폐기물 처리도 부가가치세를 내나요?
네. 수집운반·처리 용역은 과세예요. 배출업체에 처리·운반 수수료로 세금계산서를 발급하고 신고해요.
Q2. 특장차 살 때 낸 부가세를 돌려받나요?
일반과세자(법인 포함)면 특장차·장비 매입세액을 공제받고 감가상각으로 비용 처리해요.
Q3. 재활용 자원을 팔면 그것도 과세인가요?
선별한 자원을 판매하면 그 매출도 과세예요. 처리 수수료와 함께 매출로 잡아 신고해요.
실무 체크리스트
- 수집운반·처리 수수료를 과세 매출로 보고 세금계산서 발급하기
- 폐기물 종류별 허가·등록 요건 확인하기
- 특장차·처리설비 매입세액 공제 + 감가상각하기
- 유류·정비·임차료 증빙 모아 비용·매입세액 처리하기
- 처리·계량 실적과 매출을 일치시키기
- 7월·1월 부가가치세, 종합소득세·법인세 신고 자료 정리하기