부가세 신고서 과세표준명세 작성

과세표준명세가 뭐예요?

부가세 신고서에는 매출·매입 숫자 말고도 이번 매출이 어떤 업종에서 나왔는지 나눠 적는 칸이 있어요. 이게 과세표준명세예요. 국세청은 이 칸을 보고 업종별 매출을 파악하고, 개인사업자는 나중에 종합소득세 수입금액과 경비율을 정할 때 이 금액과 맞춰 봐요.

업종별·수입금액제외 기재 방법

업종코드는 6자리이고 사업자등록 때 정한 주업종·부업종 코드를 써요(업종코드: 경비율·복식부기·감면을 가르는 분류). 사업자등록에 없는 업종 매출이 생겼다면 사업자등록을 정정해 업종을 추가하는 게 먼저예요.

수입금액제외에는 부가세는 붙지만 사업 매출(수입금액)은 아닌 금액을 적어요. 대표적인 것이 사업에 쓰던 차량·기계·비품을 판 금액이에요.

:::tip 예시 ㈜예시상사(가공)의 2026년 2기 예정신고(7월 ~ 9월) 매출 공급가액은 이래요.

신고서 과세표준 합계도 1억원이어야 해요. 차량 매각 500만원을 도매 줄에 넣으면 도매 매출이 8,500만원으로 잡혀, 나중에 장부·결산 매출액과 500만원 차이가 나요. :::

작성 순서

1. 매출 세금계산서·카드·현금영수증·기타 매출을 업종별로 나눠 집계해요.
2. 사업용 고정자산 매각처럼 사업 수입이 아닌 공급을 따로 뽑아요.
3. 홈택스 → 세금신고 → 부가가치세 신고 → 일반과세자 정기신고(또는 예정신고) 화면에서 신고서 과세표준명세 칸에 업태·종목·업종코드별 금액을 넣어요.
4. 수입금액제외 줄에 고정자산 매각 금액을 넣어요.
5. 합계가 신고서 과세표준 합계(과세분 + 영세율분)와 같은지 확인하고 제출해요.
6. 신고기한(1월 25일·4월 25일·7월 25일·10월 25일)까지 내요.

업종별 금액을 틀렸을 때 불이익

과세표준명세 칸은 금액을 나누는 칸이라, 합계가 맞으면 납부세액은 달라지지 않아요. 하지만 업종별 금액이 틀리면 이런 일이 생겨요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 업종이 하나뿐이면 어떻게 적나요?

1줄에 주업종으로 전체 매출을 적고, 고정자산 매각이 있으면 수입금액제외 줄에만 따로 적어요.

Q2. 영세율 매출도 과세표준명세에 넣나요?

네. 과세표준명세 합계는 과세분과 영세율분을 더한 과세표준 합계와 같아야 해요. 면세 매출은 별도 면세수입금액 칸에 적어요(겸영사업자: 과세·면세 겸업 시 매입세액 안분).

Q3. 직원에게 회사 제품을 무상으로 준 금액(간주공급)은요?

간주공급도 부가세 과세표준에 들어가지만 사업 매출로 보지 않는 경우가 있어요. 장부에서 매출로 잡지 않았다면 수입금액제외 줄에 적어 장부와 맞춰요.

자주 하는 실수

실무 체크리스트

• 사업자등록증의 주업종·부업종 코드 확인하기
• 매출을 업종별로 나눠 집계하기
• 고정자산 매각 금액 따로 뽑기
• 과세표준명세 줄별 금액 넣기
• 합계와 신고서 과세표준 합계 맞추기
• 예정·확정신고 업종 구분 기준 문서로 남기기