상속 채무·장례비 공제 세무: 상속재산에서 빼는 것

상속재산에서 빚·장례비를 빼요

상속세는 물려받은 재산 전부가 아니라, 피상속인의 채무·공과금·장례비를 뺀 과세가액에 매겨요. 이걸 챙기면 과세가액이 줄어 세금이 줄어요.

채무 공제

• 피상속인이 실제로 부담하던 채무(금융기관 대출, 임대보증금, 미지급금 등)는 상속재산에서 빼요.
• 입증 자료가 필요해요(대출 계약·잔액 증명, 임대차계약서 등).
• 단, 사망 직전 인출·증여 등으로 만든 가공 채무는 인정되지 않아요.

공과금 공제

• 피상속인이 내야 했던 미납 세금·공과금(재산세·종합소득세 등)은 상속재산에서 빼요.
• 사망 후 상속인의 귀책으로 생긴 가산세 등은 제외돼요.

장례비 공제

• 장례비는 일정 한도까지 공제돼요.

- 일반 장례비: 증빙 없어도 일정액(예: 500만 원)까지, 증빙 있으면 한도(예: 1,000만 원)까지. - 봉안시설·자연장지 비용: 별도 한도(예: 500만 원).

• 과도한 장례비는 한도 내에서만 인정돼요.

채무·장례비 차감 예시

상속을 겪는 김씨를 보면:

• 상속재산 10억 − 피상속인 대출 2억(입증) − 미납 재산세 − 장례비(한도 내) = 과세가액
• 과세가액에 상속공제(일괄·배우자 등) 적용 후 세율
• 채무·장례비 증빙을 갖춰 빠짐없이 공제
• 가공 채무는 인정 안 됨

자주 하는 실수

• 채무를 입증 없이 공제하려 해요. 대출·임대차 등 입증 자료가 필요해요.
• 장례비를 과도하게 넣어요. 한도(일반·봉안시설) 내에서만 공제돼요.
• 공과금을 빠뜨려요. 피상속인의 미납 세금·공과금도 차감 대상이에요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 상속받은 빚도 공제되나요?

피상속인이 실제로 부담하던 채무(대출·임대보증금·미지급금 등)는 상속재산에서 빼요. 입증 자료가 필요하고, 가공 채무는 인정되지 않아요.

Q2. 장례비는 얼마까지 공제되나요?

일반 장례비는 증빙 없이 일정액(예: 500만 원), 증빙이 있으면 한도(예: 1,000만 원)까지예요. 봉안시설·자연장지 비용은 별도 한도(예: 500만 원)가 있어요.

Q3. 미납 세금도 빼나요?

네. 피상속인이 내야 했던 미납 재산세·종합소득세 등 공과금은 상속재산에서 빼요. 다만 사망 후 상속인 귀책으로 생긴 가산세 등은 제외돼요.

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실무 체크리스트

• 피상속인의 채무 파악·입증 자료 확보하기
• 미납 세금·공과금 차감하기
• 장례비를 한도 내에서 공제하기
• 봉안시설·자연장지 비용 별도 한도 확인하기
• 가공 채무는 제외하기
• 과세가액 = 상속재산 − 채무·공과금·장례비로 계산하기