동거주택 상속공제 세무: 부모와 산 무주택 자녀의 공제

부모와 오래 산 무주택 자녀를 배려해요

부모와 오래 함께 살며 봉양한 무주택 자녀가 그 집을 상속받을 때, 거주의 연속성을 보호하려고 동거주택 상속공제로 상속세를 추가로 깎아줘요.

동거주택 상속공제 요건

• 동거기간: 상속인(자녀)이 피상속인(부모)과 상속개시일 전 10년 이상 계속 동거해야 해요(미성년 기간 제외 등 세부 규정).
• 무주택: 동거 기간 내내 상속인이 무주택이어야 해요(상속받는 그 주택 외 다른 집이 없어야).
• 1세대 1주택: 피상속인과 상속인이 1세대 1주택을 구성했어야 해요.
• 상속인이 그 주택을 상속받아야 해요.

동거주택 상속공제 한도

• 상속받는 동거주택 가액(부수 토지 포함, 주택 담보 채무는 차감)의 100%를 공제하되, 한도는 6억 원이에요.
• 일반 상속공제(일괄·배우자공제 등)에 더해 적용돼요.

부모와 동거한 자녀 공제 예시

부모와 오래 산 무주택 자녀 김씨를 보면:

• 10년 이상 부모와 동거 + 무주택 + 1세대 1주택
• 부모 사망으로 그 주택 상속 → 동거주택 상속공제(한도 6억)
• 일괄공제·배우자공제 등과 함께 적용
• 요건을 하나라도 못 갖추면 공제 불가

자주 하는 실수

• 동거기간을 못 채워요. 10년 이상 계속 동거 요건을 확인하세요.
• 다른 집이 있어요. 상속인이 무주택이어야 해요(상속 주택 외 보유 시 불가).
• 공제를 신청 안 해요. 상속세 신고 때 요건을 갖춰 공제를 적용해야 해요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 동거주택 상속공제는 누가 받나요?

부모와 상속개시 전 10년 이상 계속 동거한 무주택 자녀가, 1세대 1주택을 구성한 상태에서 그 주택을 상속받을 때 받아요.

Q2. 얼마를 공제받나요?

상속받는 동거주택 가액(부수 토지 포함)의 100%를 6억 원 한도로 공제해요. 일반 상속공제에 더해 적용돼요.

Q3. 다른 집이 있어도 되나요?

안 돼요. 상속인이 동거 기간 내내 무주택이어야 해요. 상속받는 그 주택 외에 다른 집이 있으면 공제를 받기 어려워요.

함께 보면 좋아요

• 상속공제 종류 세무: 일괄공제·배우자공제 등 총정리 - 동거주택 공제가 들어가는 전체 공제표예요.
• 상속세 기본 세무: 공제·세율·6개월 신고기한 - 상속세 신고와 공제의 기본이에요.
• 주택 수 계산 세무: 분양권·입주권·오피스텔까지 - 무주택·1세대 주택 판단을 함께 봐요.
• 상속·증여 재산 평가 세무: 시가 우선과 보충적 평가 - 주택 가액 평가와 연결돼요.

실무 체크리스트

• 부모와 10년 이상 계속 동거했는지 확인하기
• 상속인이 무주택인지 확인하기
• 1세대 1주택 구성 여부 확인하기
• 상속인이 그 주택을 상속받는지 확인하기
• 공제 한도(예: 6억 원) 적용하기
• 상속세 신고 때 동거주택 공제 반영하기