수령한 세금계산서 검토 방법
요약
- 수령 즉시 필수 기재사항 6가지 모두 확인
- 국세청 홈택스에서 진위 여부 조회 가능
- 오류 발견 시 발급자에게 수정세금계산서 요청
추천 대상 · 경리 초보자
왜 수령 세금계산서를 검토해야 하나?
잘못된 세금계산서로 매입세액 공제를 받았다가 나중에 세무조사에서 발각되면:
- 매입세액 불공제
- 가산세 추가 부과
→ 수령 즉시 꼼꼼히 검토하는 것이 중요해요.
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검토 체크리스트
필수 기재사항 6가지 확인
| 항목 | 확인 내용 |
|---|---|
| ☐ 공급자 사업자번호 | 10자리, 실제 등록된 번호인지 |
| ☐ 공급자 상호·성명 | 계약서의 거래처와 동일한지 |
| ☐ 작성 연월일 | 거래 발생일과 일치하는지 |
| ☐ 공급받는 자 사업자번호 | 우리 회사 번호가 맞는지 |
| ☐ 공급가액·세액 | 계산서 금액 = 공급가액 + 세액(10%) |
| ☐ 공급 내역 | 품목, 수량, 단가 |
추가 확인 사항
| 확인 항목 | 방법 |
|---|---|
| 발급자 사업자 진위 확인 | 홈택스 → 사업자등록 진위확인 |
| 휴·폐업 여부 | 홈택스 → 사업자등록 상태 조회 |
| 전자세금계산서 발급 진위 | 홈택스 → 전자세금계산서 발급 현황 조회 |
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홈택스에서 거래처 상태 조회 방법
- 홈택스 로그인
- [조회·발급] → [사업자등록 진위확인 및 상태조회]
- 거래처 사업자번호 입력
- 상태 확인: 계속사업자 / 폐업자 / 과세유형
> ⚠️ 폐업자에게 받은 세금계산서는 매입세액 공제 불가!
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자주 발생하는 오류 유형
| 오류 | 처리 방법 |
|---|---|
| 우리 사업자번호 오기 | 발급자에게 수정세금계산서 요청 |
| 공급가액 금액 오류 | 수정세금계산서 요청 |
| 작성일 오류 (날짜 틀림) | 수정세금계산서 요청 |
| 부가세 비율 오류 | 수정세금계산서 요청 |
| 미발급 (현금 지급했는데 세금계산서 없음) | 발급 요청 또는 매입자발행 세금계산서 신청 |
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수정세금계산서 요청 방법
발급자에게 연락하여 수정 요청:
- 오류 내용 구체적으로 알림
- 발급자가 수정세금계산서 발급
- 수정세금계산서 수취 후 회계 처리
> 수정세금계산서는 원래 세금계산서를 취소하고 새로 발급하는 방식
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매입자발행 세금계산서
발급자가 세금계산서를 발급해주지 않을 때:
- 홈택스에서 매입자발행 세금계산서 신청
- 공급자 확인 요청
- 발급 완료 후 매입세액 공제 가능
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