현금시재 관리 절차

현금시재란?

현금시재는 회사 사무실 또는 금고에 실물로 보관 중인 현금이에요. 소액 거래 결제용 전도금(소액현금 펀드)이나 일시 보관 현금이 이에 해당해요.

현금시재는 회계 장부의 현금 계정 잔액과 항상 일치해야 해요. 일치하지 않으면 누락 입력·분실·횡령 가능성이 있어 즉각 조사가 필요해요.

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현금 관리 4단계 일상 절차

단계 1 — 매일 마감 현금 실사

• 금고·서랍 안의 실물 현금(지폐·동전)을 직접 세어 합계를 기록
• 당일 현금 수입·지출 전표와 대조
• 기록 서식: 현금시재표(날짜·기초잔액·수입·지출·기말잔액)

단계 2 — 장부 잔액과 대조

단계 3 — 부족·초과 발생 시 처리

단계 4 — 월말 결산 마감

• 말일 현금시재표 작성 → 회계 장부 잔액과 최종 대조
• 현금과부족 잔액이 남아 있으면 잡손실 또는 잡이익으로 대체 마감
• 전도금 정산 내역 포함 → 월말 정산 후 다음 달 전도금 보충

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전도금(소액현금 펀드) 운영 방법

전도금(Petty Cash): 소액 현금 지출을 편리하게 처리하기 위해 담당자에게 일정 금액을 사전 지급하는 제도예요.

전도금 설정:
(차) 소액현금(전도금)  200,000  /  (대) 보통예금  200,000

소액 지출 발생(영수증 수취 후):
→ 전도금 담당자가 영수증 보관 (분개 미발생, 담당자 관리)

전도금 정산(월말 또는 소진 시):
(차) 소모품비·교통비 등  180,000  /  (대) 소액현금  180,000
→ 동시에 소진된 금액만큼 보충:
(차) 소액현금  180,000  /  (대) 보통예금  180,000

전도금 관리 원칙:

• 전도금 담당자는 잔액 + 미정산 영수증 합계 = 설정 금액이 되도록 유지
• 정산 영수증은 적격증빙(현금영수증·간이영수증)으로 보관
• 월 1회 이상 정산 → 미정산 기간이 길면 가지급금 처리될 수 있음

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현금시재 실사 체크리스트

□ 오늘 현금 수입·지출 전표 모두 입력되었나?
□ 금고 실물 현금 합계 = 장부 현금 계정 잔액?
□ 전도금 담당자 미정산 영수증이 남아있지 않나?
□ 현금과부족 계정이 0으로 마감되었나? (월말)
□ 현금 실사 서명: 실사자·확인자 2인 서명

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Q1. 현금시재표는 매일 작성해야 하나요?

현금 거래가 빈번한 업종(식당·소매점 등)은 매일 작성하는 것이 원칙이에요. 현금 거래가 거의 없는 법인(법인카드·계좌이체 주로 사용)은 주 1회 또는 월 1회 작성해도 실무상 문제는 없어요. 단, 내부감사나 세무조사 시 현금시재 기록이 없으면 현금 관리 부실로 지적받을 수 있어요.

Q2. 현금이 부족한데 원인을 모를 경우 어떻게 처리하나요?

원인 불명 현금 부족은 당장 '현금과부족' 계정에 올리고, 1~2주 내 원인 조사를 진행하세요. 결산일까지 원인이 밝혀지지 않으면 잡손실로 처리해요. 금액이 크거나 반복된다면 횡령 가능성이 있으므로 내부감사 및 CCTV 확인, 담당자 인터뷰를 통한 조사가 필요해요.

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자주 하는 실수

1. 현금시재 실사를 혼자만 해요. 현금을 관리하는 사람이 직접 실사하면 횡령 방지 효과가 없어요. 최소 2인(관리자·확인자)이 함께 실사하고 서명을 남겨야 해요.
2. 전도금 정산을 월말에 몰아서 해요. 정산이 늦어지면 영수증 분실 가능성이 높아지고, 미정산 기간이 길면 가지급금으로 인식될 수 있어요. 전도금 잔액이 20~30% 이하가 되면 즉시 정산하는 습관이 중요해요.

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