가공·위장 세금계산서 세무: 가짜 세금계산서의 무거운 대가

가짜 세금계산서는 매우 위험해요

세금을 줄이려고 거래 없이 세금계산서를 주고받는 건 단순 실수가 아니라 범죄예요. 적발 시 세금·가산세는 물론 형사 처벌까지 받아요.

가공 vs 위장

• 가공 세금계산서: 실물 거래가 없는데 발급·수취한 세금계산서(완전 가짜).
• 위장 세금계산서: 실제 거래는 있지만 실제 공급자와 다른 명의로 발급된 세금계산서(명의 위장).
• 둘 다 정상 거래가 아니라 무겁게 처벌돼요.

가짜 세금계산서 적발 시 불이익

• 매입세액 불공제: 가공·위장 세금계산서로 받은 매입세액은 공제받지 못해요(이미 공제받았으면 추징).
• 중과 가산세: 공급가액의 2~3% 등 무거운 가산세.
• 세금 추징 + 과소신고 가산세: 줄인 세금에 가산세까지.
• 조세범 처벌(형사): 조세범처벌법에 따라 벌금·징역까지 받을 수 있어요.
• 자료상(가공 세금계산서 발급 전문)으로 분류되면 더 엄격히 추적돼요.

자료상 거래 권유 거절

• "매입이 부족하니 자료(세금계산서)를 사라"는 권유는 범죄 가담이에요.
• 당장 세금이 줄어 보여도, 적발 시 본세·가산세·형사 처벌로 훨씬 큰 손해예요.
• 정상 거래·적격증빙만 사용해야 안전해요.

가짜 세금계산서 권유 사례

매입이 부족한 행복상사를 보면:

• "자료를 사서 매입세액을 늘리자"는 유혹 → 가공 세금계산서(범죄)
• 적발 시 매입세액 불공제 + 가산세 + 형사 처벌
• 명의만 빌린 위장 세금계산서도 동일하게 위험
• 정상 거래·증빙으로만 처리하는 게 유일한 안전책

자주 하는 실수

• 세금계산서만 사면 공제된다고 생각해요. 실물 거래가 없으면 가공으로 범죄예요.
• 명의만 다른 건 괜찮다고 봐요. 위장 세금계산서도 불공제·처벌 대상이에요.
• 상대만 처벌받는다고 생각해요. 발급자·수취자 모두 처벌받아요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 거래 없이 세금계산서를 받으면 어떻게 되나요?

가공 세금계산서로, 매입세액 불공제 + 중과 가산세 + 세금 추징 + 조세범 처벌(벌금·징역)까지 받을 수 있어요. 매우 위험한 범죄예요.

Q2. 실제 거래인데 명의만 다르면요?

위장 세금계산서예요. 실제 거래가 있어도 실제 공급자와 다른 명의로 발급되면 매입세액이 불공제되고 가산세·처벌 대상이 돼요.

Q3. "자료를 사라"는 권유를 받았어요.

거절하세요. 가공 거래에 가담하는 범죄예요. 당장 세금이 줄어 보여도 적발 시 본세·가산세·형사 처벌로 훨씬 큰 손해를 봐요. 정상 거래·증빙만 사용하세요.

함께 보면 좋아요

• 가공 위장 세금계산서 - 가공·위장 거래의 기본 개념이에요.
• 자료상·가공세금계산서 세무: 실물 없는 세금계산서의 위험 - 자료상 거래 리스크를 이어서 봐요.
• 세금계산서 가산세율 - 세금계산서 가산세율을 확인해요.
• 조세범처벌법: 가산세를 넘어 형사처벌로 번지는 세무 리스크 - 가산세를 넘어 형사 리스크로 이어져요.

실무 체크리스트

• 모든 세금계산서를 실물 거래에 근거해 주고받기
• 실제 공급자 명의로 발급·수취 확인하기
• "자료" 거래 권유 단호히 거절하기
• 가공·위장 시 불공제·가산세·형사 처벌 인식하기
• 거래 증빙(계약·이체·물품 흐름) 갖추기
• 의심 거래는 거래 전 점검하기