공급가액과 공급대가
- 부가가치세를 제외한 공급가액과 부가세를 포함한 공급대가의 차이, 일반과세자·간이과세자의 적용 기준, 과세표준 산정을 정리해요.
추천 대상 · 부가세 신고 담당자, 경리 담당자, 간이과세자
개요
부가가치세에서 공급가액과 공급대가는 비슷해 보이지만 부가세를 포함하느냐로 갈려요. 공급가액은 부가세를 제외한 순수 거래 금액이고, 공급대가는 부가세까지 포함한 금액이에요. 일반과세자는 공급가액을 기준으로, 간이과세자는 공급대가를 기준으로 세금을 계산해요. 이 구분을 알아야 과세표준을 정확히 산정할 수 있어요.
공급가액과 공급대가
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 공급가액 | 부가세를 제외한 금액 |
| 공급대가 | 부가세를 포함한 금액 |
| 일반과세자 | 공급가액 기준 과세 |
| 간이과세자 | 공급대가 기준 과세 |
점검 항목
- 일반·간이과세자 구분에 따른 기준
- 세금계산서의 공급가액·세액 표시
- 에누리·할인 등 과세표준 제외 항목
- 공급대가에서 공급가액 환산
공급가액·공급대가 계산 예시
예를 들어 110만 원에 물건을 팔았다면, 일반과세자는 공급가액 100만 원에 부가세 10만 원으로 나눠요. 세금계산서에도 공급가액과 세액을 따로 적어요. 반면 간이과세자는 부가세를 따로 떼지 않고 공급대가 110만 원 전체를 기준으로 부가가치율을 곱해 세금을 계산해요 — 간이과세 계산은 간이과세 부가가치율에서 다뤄요.
과세표준은 공급가액의 합계예요. 에누리·할인·환입 등은 과세표준에서 빼요 — 매출에누리·할인·환입: 부가세 과세표준에서 차감을 참고하세요. 과세 대상의 범위는 부가세 과세 대상 확인 기준에서 확인하세요.
공급가액과 세액은 부가세 신고서에 정확히 구분해 기재해야 해요 — 부가세 신고에서 정리합니다.
자주 묻는 질문
Q1. 공급가액과 공급대가는 얼마나 차이나요?
부가세율 10%만큼 차이나요. 공급가액이 100만 원이면 공급대가는 110만 원이에요. 공급대가에서 공급가액을 구하려면 1.1로 나누면 돼요.
Q2. 왜 일반과세자와 간이과세자가 기준이 다른가요?
일반과세자는 매출세액에서 매입세액을 빼는 방식이라 공급가액 기준이 명확해요. 간이과세자는 간편 계산을 위해 부가세 포함 금액인 공급대가에 부가가치율을 곱해요.
Q3. 영수증에 적힌 금액은 공급가액인가요 공급대가인가요?
소비자 대상 영수증은 보통 부가세 포함 금액(공급대가)으로 표시돼요. 세금계산서는 공급가액과 세액을 구분해 적어요.
Q4. 에누리도 공급가액에 포함되나요?
아니요. 매출에누리·할인·환입은 과세표준(공급가액)에서 제외해요. 실제로 받은 금액을 기준으로 과세표준을 산정해요.