급여·원천세 자료 월말마감: 급여대장·이체액·신고금액 맞추기
- 급여대장, 실제 이체액, 소득세·지방소득세, 4대보험 공제, 원천세 신고 대상 지급액을 대조합니다.
- 지급월과 귀속월, 퇴사자 정산, 일용직·사업소득 지급분을 따로 표시합니다.
- 급여자료가 닫히지 않으면 원천세 신고, 장부 인건비, 지급명세서가 모두 흔들립니다.
추천 대상 · 매월 급여대장과 원천세 신고자료를 맞추는 회계 담당자, 급여 이체액과 장부 인건비가 자주 어긋나는 사업자, 세무대리인에게 급여·원천세 자료를 보내야 하는 회사
급여·원천세 자료는 월말에 닫아야 다음 달 원천세 신고와 장부 인건비가 맞습니다. 급여대장 금액, 실제 이체액, 소득세·지방소득세, 4대보험 공제액, 일용직·사업소득 지급액이 서로 다르면 원천세 신고서, 지급명세서, 장부 비용이 모두 어긋날 수 있습니다.
급여대장 작성 기본은 급여대장 작성 방법 — 양식·기재사항·보관 의무, 원천세 신고 흐름은 원천세 신고 납부: 원천징수이행상황신고서와 매월 10일 기한에서 확인할 수 있습니다.
1. 월말에 맞춰야 할 자료
| 자료 | 확인 내용 |
|---|---|
| 급여대장 | 세전 급여, 비과세, 공제, 실지급액 |
| 급여 이체 내역 | 실제 지급일, 수취인, 이체액 |
| 소득세·지방소득세 | 원천징수세액과 지방소득세 |
| 4대보험 공제액 | 국민연금, 건강보험, 고용보험, 장기요양 |
| 퇴사자 정산 | 퇴직월 급여, 연차수당, 퇴직금 여부 |
| 일용직 지급내역 | 일수, 일당, 원천세, 지급일 |
| 사업소득 지급내역 | 지급액, 원천세, 주민등록번호 또는 사업자정보 |
월별 자료 송부 묶음은 세무사 자료 송부 표준 패키지 — 매월 5일까지 보낼 자료 목록에 포함해요.
2. 마감표 기본 열
| 열 | 적는 내용 |
|---|---|
| 구분 | 정규직, 일용직, 사업소득, 퇴사자 등 |
| 귀속월 | 근로 또는 용역 제공이 속한 월 |
| 지급일 | 실제 지급한 날짜 |
| 성명·거래처 | 지급 대상 |
| 세전 지급액 | 과세·비과세 포함 지급 기준 금액 |
| 비과세 | 식대, 차량보조 등 비과세 항목 |
| 소득세 | 원천징수한 소득세 |
| 지방소득세 | 소득세의 지방소득세 |
| 4대보험 | 직원 부담분 공제액 |
| 실지급액 | 실제 이체한 금액 |
| 신고 반영 | 원천세 신고 대상 여부 |
| 상태 | 완료, 확인 중, 미결, 이월 |
미결 항목은 세무자료 미결항목 관리표: 답변·증빙·장부 처리 대기 항목 닫기에 남겨요.
3. 마감표 예시
| 구분 | 지급 대상 | 세전 지급액 | 원천세 | 4대보험 | 실지급액 | 상태 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정규직 | 김사원 | 3,000,000 | 85,000 | 280,000 | 2,635,000 | 완료 |
| 퇴사자 | 이대리 | 2,200,000 | 62,000 | 190,000 | 1,948,000 | 연차수당 확인 |
| 일용직 | 박현장 | 880,000 | 0 | 0 | 880,000 | 완료 |
| 사업소득 | 최강사 | 1,100,000 | 33,000 | 0 | 1,067,000 | 인적사항 확인 |
일용직은 일용직 급여 처리: 일급 계산, 원천징수, 지급명세서 제출 기준으로 별도 확인해요.
4. 지급월과 귀속월 구분
원천세와 장부 마감에서는 지급월과 귀속월을 헷갈리기 쉽습니다.
| 구분 | 의미 | 예시 |
|---|---|---|
| 귀속월 | 근로를 제공한 월 | 3월 근로분 |
| 지급월 | 실제 급여를 지급한 월 | 4월 5일 지급 |
| 원천세 신고 기준 | 보통 지급일 기준으로 신고자료 확인 | 4월 지급분 원천세 |
| 장부 인건비 기준 | 회사 회계정책과 발생월 기준 확인 | 3월 인건비 |
지급월과 귀속월이 다르면 세무대리인에게 표에서 구분해 보내야 합니다.
5. 급여대장과 이체액 대조
급여대장 실지급액 합계와 통장 이체액이 맞아야 해요.
| 차이 원인 | 확인 |
|---|---|
| 일부 직원 미지급 | 지급 보류 또는 계좌 오류 확인 |
| 퇴사자 정산 누락 | 마지막 급여, 연차수당, 퇴직금 확인 |
| 공제액 입력 오류 | 4대보험, 소득세, 지방소득세 재확인 |
| 비과세 항목 오류 | 식대, 차량보조 등 한도 확인 |
| 사업소득과 급여 혼동 | 지급 유형 구분 |
| 급여 선지급·가불 | 별도 정산표 확인 |
원인을 모르면 급여자료 미결항목으로 남겨 다음 신고 전까지 닫습니다.
6. 원천세 신고자료 확인
원천세 신고 전에는 원천징수이행상황신고서에 들어갈 지급액과 세액을 확인해요.
| 항목 | 확인 |
|---|---|
| 근로소득 지급액 | 급여대장 과세 지급액 |
| 일용근로 지급액 | 일용직 지급명세와 일수 |
| 사업소득 지급액 | 3.3% 원천징수 대상 지급분 |
| 기타소득 지급액 | 기타소득 필요경비와 세액 |
| 퇴직소득 | 퇴직금 지급 여부 |
| 소득세·지방소득세 | 원천징수세액 합계 |
신고서 입력 흐름은 원천징수이행상황신고서 작성법에서 확인해요.
7. 세무대리인에게 보낼 자료
| 자료 | 이유 |
|---|---|
| 급여대장 | 세전 급여, 공제, 실지급액 확인 |
| 급여 이체 내역 | 실제 지급 여부 확인 |
| 입퇴사자 목록 | 취득·상실, 퇴사자 정산 확인 |
| 일용직 지급명세 | 일용직 원천세와 지급명세 확인 |
| 사업소득 지급내역 | 인적사항과 원천세 확인 |
| 4대보험 고지·정산자료 | 공제액과 회사 부담분 확인 |
| 미결 질문표 | 불명확한 과세·비과세 항목 확인 |
노무 업무 전체 흐름은 노무 관리 기본: 첫 직원 채용부터 급여·4대보험·퇴직까지에서 함께 볼 수 있습니다.
8. 월말 닫는 순서
| 순서 | 작업 |
|---|---|
| 1 | 급여대장을 확정합니다. |
| 2 | 급여 이체 내역과 실지급액 합계를 대조합니다. |
| 3 | 소득세·지방소득세와 4대보험 공제액을 확인합니다. |
| 4 | 퇴사자, 일용직, 사업소득 지급분을 따로 표시합니다. |
| 5 | 원천세 신고 대상 지급액과 세액을 집계합니다. |
| 6 | 세무대리인에게 급여자료와 미결 질문을 보냅니다. |
| 7 | 미결 항목은 다음 급여 전까지 닫습니다. |
실무 체크리스트
- 급여대장 실지급액과 실제 이체액이 맞나요?
- 지급월과 귀속월을 구분했나요?
- 소득세와 지방소득세를 분리해 확인했나요?
- 4대보험 공제액을 급여대장에 반영했나요?
- 퇴사자, 일용직, 사업소득 지급분을 따로 표시했나요?
- 원천세 신고 대상 지급액과 세액을 집계했나요?
- 미결 질문을 세무대리인에게 보낼 표로 남겼나요?