플랫폼·PG 정산서 월말대조: 매출·수수료·입금액 맞추기
- 플랫폼·PG 정산서는 주문금액, 취소·환불, 수수료, 부가세, 실제 입금액을 나누어 봅니다.
- 입금액만 매출로 잡으면 수수료 차감 전 매출이 누락될 수 있습니다.
- 정산 차이는 매출 누락, 수수료 비용 누락, 환불 반영 누락, 입금일 차이로 나누어 관리합니다.
추천 대상 · 플랫폼·PG 정산자료로 매출을 마감하는 회계 담당자, 온라인몰·배달앱·오픈마켓 정산금과 장부 매출을 맞춰야 하는 사업자, 수수료 차감 후 입금액만 보고 매출을 낮게 잡는 오류를 줄이려는 회사
플랫폼·PG 정산서는 온라인 매출을 설명하는 핵심 자료입니다. 하지만 정산서의 입금액만 보고 매출로 잡으면 매출이 낮게 잡힐 수 있습니다. 플랫폼은 보통 주문금액에서 취소·환불, 할인, 수수료, 정산 보류액을 차감한 뒤 입금해요. 월말에는 매출총액, 수수료, 부가세, 실제 입금액을 나누어 장부와 맞춰야 해요.
PG 증빙의 기본 구조는 인터넷 결제 PG 증빙, PG·VAN 정산 흐름은 PG·VAN 정산 — 카드·전자결제 회계에서 확인할 수 있습니다.
1. 월말에 모을 정산자료
| 자료 | 확인 목적 |
|---|---|
| 플랫폼 주문내역 | 주문일, 상품, 주문금액 확인 |
| 취소·환불 내역 | 매출 차감 항목 확인 |
| PG 정산서 | 결제금액, 수수료, 입금 예정액 확인 |
| 플랫폼 수수료 세금계산서 | 수수료 비용과 매입세액 확인 |
| 통장 입금 내역 | 실제 입금일과 입금액 확인 |
| 현금영수증·카드 매출자료 | 신고 매출과 중복 여부 확인 |
월별 자료 묶음은 월별 세무자료 마감 체크리스트: 신고 전 자료 잠금 순서에 포함해요.
2. 월말대조표 기본 열
| 열 | 적는 내용 |
|---|---|
| 플랫폼·PG | 쿠팡, 네이버, 배달앱, 토스페이먼츠 등 |
| 정산 기간 | 정산서 기준 기간 |
| 주문금액 | 취소 전 총 주문금액 |
| 취소·환불 | 취소, 반품, 환불 금액 |
| 순매출 | 주문금액에서 취소·환불을 뺀 금액 |
| 수수료 | 플랫폼 수수료, PG 수수료 |
| 수수료 부가세 | 수수료 세금계산서상 부가세 |
| 정산 보류 | 보류금, 예치금, 클레임 차감 |
| 입금 예정액 | 정산서상 입금 예정 금액 |
| 실제 입금액 | 통장 입금 금액 |
| 차이 사유 | 입금일 차이, 수수료 누락, 환불 미반영 등 |
| 상태 | 완료, 확인 중, 미결, 이월 |
복잡한 정산서는 정산서·이행보고서: 위탁·외주 거래 실질을 설명하는 보조 증빙와 함께 정리해요.
3. 대조표 예시
| 플랫폼 | 주문금액 | 취소·환불 | 순매출 | 수수료 | 입금 예정액 | 실제 입금액 | 상태 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 온라인몰 A | 11,000,000 | 1,100,000 | 9,900,000 | 550,000 | 9,350,000 | 9,350,000 | 완료 |
| 배달앱 B | 5,500,000 | 220,000 | 5,280,000 | 660,000 | 4,620,000 | 4,620,000 | 완료 |
| 오픈마켓 C | 3,300,000 | 0 | 3,300,000 | 330,000 | 2,970,000 | 0 | 입금일 이월 |
| PG D | 2,200,000 | 110,000 | 2,090,000 | 미확인 | 미확정 | 1,980,000 | 미결 |
차이 원인이 불명확하면 거래처 잔액 차이 원인분석표: 장부·입출금·세금계산서가 다를 때에 남겨요.
4. 순액 매출 오류를 피하기
플랫폼 정산에서 가장 흔한 오류는 입금액만 매출로 잡는 것입니다.
| 잘못된 처리 | 문제 |
|---|---|
| 입금액만 매출 처리 | 수수료 차감 전 매출이 누락됨 |
| 수수료를 비용으로 입력하지 않음 | 비용과 매입세액 누락 가능성 |
| 취소·환불을 따로 보지 않음 | 매출총액과 차감 항목 설명 불가 |
| 정산 보류액을 무시 | 다음 달 입금 차이 발생 |
| 카드·현금영수증 매출과 중복 | 매출 과대 신고 위험 |
매출세금계산서와 중복되거나 누락된 항목은 매출세금계산서 누락 월말점검: 입금·매출·발행 목록 대조에서 확인합니다.
5. 수수료와 부가세 확인
플랫폼 수수료는 매출에서 차감된 금액이지만, 장부에서는 비용으로 따로 잡아야 하는 경우가 많습니다.
| 확인 항목 | 설명 |
|---|---|
| 수수료 총액 | 정산서상 수수료 금액 |
| 수수료 부가세 | 수수료 세금계산서 수취 여부 |
| 수수료 계정 | 지급수수료, 판매수수료 등 계정과목 |
| 수수료 차감 시점 | 매출 발생월과 정산월 차이 |
| 매입세액 공제 | 수수료 세금계산서 수취와 공제 가능 여부 |
수수료 세금계산서가 없으면 미결항목으로 남겨요.
6. 입금일 차이 관리
플랫폼 정산은 매출일과 입금일이 다를 수 있습니다.
| 상황 | 처리 |
|---|---|
| 이번 달 매출, 다음 달 입금 | 미수금 또는 정산대기금으로 관리 |
| 이번 달 입금, 전월 매출 | 전월 정산 잔액 해소로 확인 |
| 일부 입금 | 보류금, 환불, 수수료 차감 확인 |
| 입금액이 정산서와 다름 | 추가 차감, 계좌 오류, 보류 항목 확인 |
| 입금자명이 다름 | PG사·플랫폼명과 매칭 |
입금 원인을 찾기 어렵다면 미확인 입출금 정리: 통장 거래내역을 장부와 맞추는 방법 방식으로 따로 추적해요.
7. 세무대리인에게 보낼 자료
| 자료 | 이유 |
|---|---|
| 플랫폼 정산서 | 매출총액과 차감 항목 확인 |
| PG 정산서 | 결제금액, 수수료, 입금액 확인 |
| 통장 입금 내역 | 실제 입금 확인 |
| 수수료 세금계산서 | 비용과 매입세액 확인 |
| 취소·환불 내역 | 매출 차감 근거 확인 |
| 미결항목 목록 | 다음 달 이월과 세무 질문 관리 |
부가세 신고 흐름은 부가세 신고와 연결해 봐요.
8. 월말 닫는 순서
| 순서 | 작업 |
|---|---|
| 1 | 플랫폼·PG별 정산서를 내려받습니다. |
| 2 | 주문금액, 취소·환불, 수수료, 입금 예정액을 나눕니다. |
| 3 | 통장 입금액과 정산서 입금 예정액을 대조합니다. |
| 4 | 수수료 세금계산서 수취 여부를 확인합니다. |
| 5 | 장부 매출, 수수료 비용, 미수 잔액에 반영합니다. |
| 6 | 차이가 남는 항목은 미결항목으로 이월합니다. |
실무 체크리스트
- 플랫폼·PG별 정산서를 모두 내려받았나요?
- 주문금액, 취소·환불, 수수료, 입금액을 분리했나요?
- 입금액만 매출로 처리하지 않았나요?
- 수수료 세금계산서를 확인했나요?
- 통장 입금액과 정산서 입금 예정액을 대조했나요?
- 카드·현금영수증·세금계산서 매출과 중복 여부를 확인했나요?
- 미결 차이를 다음 달 확인 항목으로 남겼나요?