복식부기·간편장부 세무: 장부 의무와 기장세액공제

사업자는 장부를 써야 해요

사업소득은 장부를 근거로 신고하는 게 원칙이에요. 장부 방식은 규모에 따라 간편장부와 복식부기 두 가지로 나뉘어요.

간편장부

• 영세·신규 사업자(직전 수입금액이 업종별 기준 미만)가 쓸 수 있어요.
• 가계부처럼 날짜·거래처·수입·비용을 단순하게 기록해요.
• 회계 지식이 없어도 작성할 수 있어 부담이 적어요.

복식부기

• 직전 연도 수입금액이 농업·도소매업 3억 원, 제조·음식·숙박업 1억 5,000만 원, 서비스업 7,500만 원 이상인 사업자는 복식부기 의무예요(변호사·세무사 등 전문직은 금액과 관계없이 의무).
• 모든 거래를 차변·대변으로 기록하는 정식 회계 방식이에요.
• 재무상태표·손익계산서를 작성해 정확한 손익을 반영해요.

기장세액공제와 무기장 가산세

• 기장세액공제: 간편장부 대상자가 복식부기로 기장·신고하면 산출세액의 20%(연 100만 원 한도)를 공제받아요.
• 무기장 가산세: 복식부기 의무자가 장부를 안 쓰고 추계신고하면 가산세가 붙어요.

사업 규모별 장부 작성 예시

사업을 키워가는 김씨를 보면:

• 신규·영세 단계 → 간편장부로 수입·비용 기록
• 간편장부 대상인데 복식부기로 신고 → 기장세액공제 혜택
• 매출이 커져 복식부기 의무가 되면 → 복식부기로 전환(안 하면 무기장 가산세)
• 장부가 있으면 실제 비용을 반영해 추계보다 유리할 수 있음

자주 하는 실수

• 장부 없이 추계로만 신고해요. 복식부기 의무자는 무기장 가산세가 붙어요.
• 기장세액공제를 놓쳐요. 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 공제를 받아요.
• 규모 변화를 안 챙겨요. 매출이 커지면 복식부기 의무로 바뀌어요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 간편장부와 복식부기 중 뭘 써야 하나요?

영세·신규 사업자는 간편장부를 쓸 수 있고, 일정 규모(업종별 기준) 이상은 복식부기 의무예요. 직전 수입금액으로 판단해요.

Q2. 장부를 안 쓰면 어떻게 되나요?

복식부기 의무자가 장부 없이 추계신고하면 무기장 가산세가 붙어요. 실제 비용도 반영 못 해 세금이 늘 수 있어요.

Q3. 기장세액공제는 누가 받나요?

간편장부 대상자가 더 정확한 복식부기로 기장·신고하면 산출세액의 일정 비율을 공제받아요. 장부 작성을 장려하는 혜택이에요.

실무 체크리스트

• 직전 수입금액으로 복식부기 의무 여부 판단하기
• 영세·신규면 간편장부로 기록하기
• 간편장부 대상이 복식부기로 신고하면 기장세액공제 챙기기
• 복식부기 의무자는 무기장 가산세 피하기
• 증빙(적격증빙)을 거래별로 보관하기
• 규모 성장 시 복식부기 전환 준비하기

함께 보기

• 간편장부·복식부기 세무: 사업자 장부 의무 구분 — 사업자 장부 의무 구분

• 복식부기 vs 간편장부 — 의무 기준과 선택 방법: 장부 선택 기준을 간단히 비교해요.
• 간편장부 작성법: 간편장부 작성 방법을 확인해요.
• 복식부기 기초 — 차변·대변·T계정·대차평균의 원칙: 복식부기 기본 구조를 이어서 봐요.
• 세무대리·기장 세무: 세무사 도움받기와 비용: 세무대리 기장 의뢰와 실무 흐름입니다.
• 단순경비율·기준경비율 세무: 장부 없이 추계신고할 때: 장부가 없을 때 추계신고와 비교합니다.