상속세 세액공제 세무: 증여세액·단기재상속·신고공제

상속세에서 빼 주는 세액공제들

상속세는 과세표준에 세율을 적용한 산출세액에서 여러 세액공제를 빼 결정세액을 구해요. 자주 나오는 공제를 정리했어요.

증여세액공제

• 상속재산에 사전증여가 합산되면(별도 글), 그 증여에 대해 이미 낸 증여세를 상속세에서 공제해요.
• 합산으로 인한 이중과세를 막는 거예요.

단기재상속 세액공제

• 상속받은 재산이 10년 이내에 다시 상속되면(예: 부모가 사망하고 곧 다른 상속), 같은 재산에 짧은 기간 두 번 상속세가 매겨져 부담이 커요.
• 이를 완화하려고, 재상속까지의 기간에 따라 앞서 낸 상속세의 일정 비율을 단기재상속 세액공제로 깎아줘요. 1년 이내 100%, 이후 1년마다 10%p씩 줄어 10년 이내 10%예요.

외국납부세액공제

• 상속재산 중 외국에 있는 재산에 대해 그 나라에서 낸 상속세를, 국내 상속세에서 공제해 이중과세를 조정해요.

신고세액공제

• 신고기한(6개월) 내 신고하면 산출세액의 3%를 공제해요(별도 글).

상속세 세액공제 적용 예시

상속세를 계산하는 김씨를 보면:

• 사전증여 합산분 → 이미 낸 증여세 증여세액공제
• 부모가 잇따라 사망(10년 내 재상속) → 단기재상속 세액공제
• 해외 재산 상속세 → 외국납부세액공제
• 6개월 내 신고 → 신고세액공제 3%

자주 하는 실수

• 사전증여 증여세를 공제 안 받아요. 합산되면 기납부 증여세를 증여세액공제로 빼야 해요.
• 단기재상속 공제를 놓쳐요. 10년 내 재상속이면 앞선 상속세 일부를 공제받아요.
• 신고를 미뤄 3% 공제를 놓쳐요. 6개월 내 신고해야 신고세액공제를 받아요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 사전증여 증여세는 어떻게 되나요?

상속재산에 합산된 사전증여에 대해 이미 낸 증여세는 증여세액공제로 상속세에서 빼요. 합산으로 인한 이중과세를 막아요.

Q2. 단기재상속 세액공제가 뭔가요?

10년 이내에 같은 재산이 다시 상속되면 짧은 기간 두 번 상속세가 매겨져요. 이를 완화하려고 재상속까지의 기간에 따라 앞선 상속세의 일정 비율을 공제해줘요.

Q3. 또 어떤 공제가 있나요?

해외 재산에 대한 외국납부세액공제, 신고기한 내 신고 시 신고세액공제(3%)가 있어요. 이들을 산출세액에서 빼 결정세액을 구해요.

함께 보면 좋아요

• 상속세 계산 흐름 세무: 상속재산에서 납부세액까지 - 산출세액에서 결정세액으로 가는 단계예요.
• 사전증여 합산 세무: 상속 전 증여가 상속세에 더해진다 - 증여세액공제의 전제가 되는 합산이에요.
• 신고세액공제 세무: 상속·증여세 제때 신고하면 3% 공제 - 제때 신고하면 적용되는 공제예요.
• 상속세 기본 세무: 공제·세율·6개월 신고기한 - 상속세 신고 전체 흐름을 확인해요.

실무 체크리스트

• 사전증여 합산분의 증여세액공제 적용하기
• 10년 내 재상속이면 단기재상속 세액공제 확인하기
• 해외 재산은 외국납부세액공제 적용하기
• 6개월 내 신고로 신고세액공제(3%) 받기
• 산출세액에서 세액공제 빼 결정세액 구하기
• 공제 계산이 복잡하면 전문가와 확인하기