상속·증여세 가산세 세무: 무신고·과소신고·납부지연

상속·증여세도 신고를 잘못하면 가산세예요

상속세·증여세를 신고기한 내에 제대로 신고·납부하지 않으면 가산세가 붙어요. 다른 세금과 비슷하지만, 재산 평가와 관련한 특례가 있는 게 특징이에요.

무신고·과소신고 가산세

• 무신고 가산세: 신고하지 않으면 납부세액의 20%(부정행위는 40%).
• 과소신고 가산세: 적게 신고하면 과소액의 10%(부정행위는 40%).
• 상속세는 6개월, 증여세는 3개월 신고기한을 놓치면 무신고가 돼요.

납부지연 가산세

• 납부하지 않은 세액에 지연일수 × 일정 이자율(하루 약 0.022%)이 붙어요.
• 신고는 했어도 납부를 안 하면 납부지연 가산세가 쌓여요(분납·연부연납으로 관리).

평가 차이 과소신고 특례

• 상속·증여 재산은 시가 평가가 어려운 경우가 많아, 납세자가 평가한 가액과 과세관청 평가가 달라 과소신고가 될 수 있어요.
• 이런 평가 방법의 차이로 인한 과소신고는 일정 요건에서 과소신고 가산세를 부과하지 않는 특례가 있어요(고의·부정이 아닌 평가 견해 차이).
• 다만 신고 자체를 누락하거나 재산을 숨긴 경우는 특례가 적용되지 않아요.

증여세 신고 가산세 예시

증여세를 신고하는 김씨를 보면:

• 3개월 내 신고 안 함 → 무신고 가산세(20%) + 납부지연
• 부동산을 낮게 평가해 적게 신고 → 평가 차이면 과소신고 가산세 배제 가능, 은닉이면 부정 40%
• 제때 신고하면 신고세액공제(3%)도 받음
• 빨리 수정·기한후신고하면 가산세 감면

자주 하는 실수

• 신고기한(상속 6개월·증여 3개월)을 놓쳐요. 무신고 가산세가 붙어요.
• 재산을 숨겨 적게 신고해요. 부정 과소신고로 40% 중과되고 평가 특례도 안 돼요.
• 납부를 미뤄요. 납부지연 가산세가 쌓여요(분납·연부연납 검토).

함께 보기

• 세금 가산세 총정리 (무신고·납부지연·허위) - 가산세 종류와 감면 구조를 보는 허브예요.
• 상속세 기본 세무: 공제·세율·6개월 신고기한 - 상속세 신고기한과 계산 구조를 함께 확인할 글이에요.
• 증여세 기본 세무: 증여재산공제·세율·3개월 신고기한 - 증여세 신고기한과 기본 흐름을 보는 글이에요.
• 상속·증여 재산 평가 세무: 시가 우선과 보충적 평가 - 평가 차이 과소신고 특례와 함께 볼 주제예요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 상속·증여세를 신고 안 하면요?

무신고 가산세가 납부세액의 20%(부정행위 40%) 붙고, 납부지연 가산세도 더해져요. 상속 6개월·증여 3개월 기한을 넘기면 무신고예요.

Q2. 재산을 낮게 평가해 적게 신고하면 다 가산세인가요?

고의·부정이 아니라 평가 방법의 견해 차이로 인한 과소신고는 과소신고 가산세가 배제되는 특례가 있어요. 다만 재산을 숨기거나 신고를 누락하면 특례가 적용되지 않고 중과돼요.

Q3. 가산세를 줄일 수 있나요?

기한 내 신고하면 신고세액공제(3%)도 받고 가산세를 피해요. 실수했으면 수정신고·기한후신고를 빨리 해 가산세를 감면받으세요.

실무 체크리스트

• 상속 6개월·증여 3개월 신고기한 지키기
• 무신고(20%·40%)·과소신고(10%·40%) 가산세 인식하기
• 납부지연 가산세(하루 약 0.022%) 관리하기
• 평가 차이 과소신고 배제 특례 확인하기
• 재산 은닉·누락은 중과·특례 배제임을 유의하기
• 실수 시 수정·기한후신고로 감면받기