세무 용어 세무: 과세표준·산출세액·손금 등 기본 용어

세무 용어, 어렵지 않아요

세금 신고서나 안내문에 낯선 용어가 많아요. 자주 나오는 기본 용어만 알아도 훨씬 쉬워져요.

계산 단계 용어

• 수입금액 / 총수입금액: 매출 전체(사업소득)
• 필요경비: 수입을 얻기 위해 쓴 비용(사업소득)
• 소득금액: 수입금액 − 필요경비
• 과세표준: 소득금액 − 소득공제 = 세율을 곱하는 기준 금액
• 산출세액: 과세표준 × 세율
• 결정세액: 산출세액 − 세액공제·감면
• 기납부세액: 이미 낸 세금(원천징수·중간예납)
• 납부할 세액 / 환급세액: 결정세액 − 기납부세액

자주 쓰는 용어

• 원천징수: 소득을 줄 때 세금을 미리 떼는 것
• 손금·익금(법인세): 비용·수익에 해당하는 법인세 용어(소득세의 필요경비·총수입금액)
• 공제: 빼 주는 것(소득공제=과세표준 ↓, 세액공제=세액 ↓)
• 비과세: 세금을 매기지 않음 / 감면: 세금을 깎아 줌
• 경정청구: 더 낸 세금을 돌려달라는 청구
• 수정신고: 적게 신고한 걸 바로잡는 신고
• 가산세: 신고·납부를 잘못해 추가로 무는 세금
• 과세기간: 세금을 매기는 기간(부가세 1·2기 등)

헷갈리기 쉬운 세무 용어

• 소득공제 vs 세액공제: 전자는 과세표준을, 후자는 세액을 줄임
• 비과세 vs 면세 vs 영세율: 면세는 매입세액 공제 불가, 영세율은 환급
• 수정신고 vs 경정청구: 더 낼 때 수정신고, 더 냈을 때 경정청구

신고서 계산 흐름 예시

신고서를 보는 김씨를 보면:

• 수입금액 − 필요경비 = 소득금액
• 소득금액 − 소득공제 = 과세표준
• 과세표준 × 세율 = 산출세액
• 산출세액 − 세액공제 = 결정세액
• 결정세액 − 기납부세액 = 납부 또는 환급

자주 하는 실수

• 수입금액과 소득금액을 혼동해요. 수입에서 경비를 뺀 게 소득금액이에요.
• 소득공제와 세액공제를 같게 봐요. 적용 단계가 달라요.
• 수정신고와 경정청구를 헷갈려요. 더 낼 땐 수정신고, 더 냈을 땐 경정청구예요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 과세표준이 뭔가요?

세율을 곱하는 기준 금액이에요. 소득금액에서 소득공제를 뺀 값이고, 여기에 세율을 곱하면 산출세액이 나와요.

Q2. 손금·익금은 무슨 뜻인가요?

법인세에서 비용을 손금, 수익을 익금이라 해요. 소득세의 필요경비·총수입금액에 해당하는 법인세 용어예요.

Q3. 수정신고와 경정청구는 어떻게 다른가요?

적게 신고한 걸 바로잡아 더 내는 게 수정신고, 많이 내서 돌려받는 게 경정청구예요.

실무 체크리스트

• 수입금액·소득금액·과세표준 단계 구분하기
• 산출세액·결정세액·기납부세액 흐름 이해하기
• 소득공제(과세표준)·세액공제(세액) 구분하기
• 비과세·면세·영세율 차이 알기
• 수정신고(더 냄)·경정청구(돌려받음) 구분하기
• 모르는 용어는 세법·국세청 안내로 확인하기

함께 보기

• 세금 종류 총정리 — 국세·지방세·목적세 한눈에 보기: 세금 분류와 기본 용어를 함께 봐요.
• 종합소득세 계산구조 세무: 수입에서 납부세액까지 흐름: 과세표준에서 결정세액까지 계산 흐름입니다.
• 수정신고·경정청구·기한후신고 세무: 셋의 차이와 가산세 감면: 수정신고와 경정청구 차이를 확인해요.