종합소득세 계산구조 세무: 수입에서 납부세액까지 흐름

종합소득세는 단계별로 계산해요

종합소득세는 한 번에 나오는 게 아니라, 수입에서 시작해 여러 단계를 거쳐 최종 세액이 정해져요. 흐름을 알면 어디서 세금이 줄어드는지 보여요.

계산 흐름

수입금액
 − [[사업소득-필요경비-세무|필요경비]]            → 소득금액(소득별)
 = 종합소득금액         (여러 소득 합산)
 − [[소득공제-종류-세무|소득공제]](인적·연금 등) → 과세표준
 × [[소득세-세율-세무|세율(6~45%)]]         → 산출세액
 − [[세액공제-종류-세무|세액공제·감면]]        → 결정세액
 − 기납부세액(원천징수·중간예납) → [[종합소득세-환급-세무|납부 또는 환급]]

각 단계 설명

1. 수입금액 − 필요경비 = 소득금액: 사업소득은 실제 경비, 근로소득은 근로소득공제를 빼요.
2. 소득금액 합산 = 종합소득금액: 합산 대상 소득(이자·배당·사업·근로·연금·기타)을 더해요.
3. − 소득공제 = 과세표준: 인적공제, 연금보험료, 신용카드 등을 빼요.
4. × 세율 = 산출세액: 6~45% 누진세율(누진공제 활용).
5. − 세액공제·감면 = 결정세액: 자녀·연금계좌·의료비·기부금 등 세액공제와 각종 감면을 빼요.
6. − 기납부세액 = 납부/환급: 이미 낸 원천징수·중간예납을 빼서 정산해요.

소득공제 vs 세액공제 위치

• 소득공제는 ③단계에서 과세표준을 줄여요(세율 곱하기 전).
• 세액공제는 ⑤단계에서 세액을 직접 깎아요(세율 곱한 후).
• 그래서 같은 금액이라도 고소득자는 소득공제가, 저소득자는 세액공제가 상대적으로 유리할 수 있어요.

종합소득세 계산 예시

프리랜서 김씨를 보면:

• 수입 5,000만 − 필요경비 2,000만 = 소득금액 3,000만
• 본인 인적공제 150만 원만 빼면 과세표준 2,850만 원
• 2,850만 원 × 15% − 누진공제 126만 원 = 산출세액 301만 5,000원
• − 세액공제(연금계좌 등) = 결정세액
• 세액공제가 없으면 원천징수된 소득세 150만 원(수입의 3%)을 빼 151만 5,000원을 더 내요

자주 하는 실수

• 소득공제와 세액공제를 같은 단계로 봐요. 소득공제는 과세표준 전, 세액공제는 세액 후예요.
• 기납부세액 정산을 빠뜨려요. 원천징수·중간예납을 빼야 실제 납부·환급이 나와요.
• 수입금액에 바로 세율을 곱해요. 경비·공제를 거친 과세표준에 세율을 적용해요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 종합소득세는 어떤 순서로 계산되나요?

수입금액 − 필요경비 = 소득금액, 합산 후 − 소득공제 = 과세표준, × 세율 = 산출세액, − 세액공제·감면 = 결정세액, − 기납부세액 = 납부/환급 순이에요.

Q2. 소득공제와 세액공제 중 뭐가 유리한가요?

소득공제는 과세표준을 줄여 높은 세율 구간일수록 효과가 크고, 세액공제는 세액을 직접 깎아 세율과 무관하게 공제액만큼 줄여요. 소득 수준에 따라 유불리가 달라요.

Q3. 왜 환급이 나오나요?

결정세액보다 이미 낸 기납부세액(원천징수·중간예납)이 많으면 차액을 환급받아요. 프리랜서는 3.3% 원천징수가 결정세액보다 많아 환급이 흔해요.

실무 체크리스트

• 수입금액에서 필요경비 빼 소득금액 구하기
• 소득 합산해 종합소득금액 계산하기
• 소득공제 빼서 과세표준 구하기
• 세율 적용해 산출세액 구하기(누진공제)
• 세액공제·감면 빼서 결정세액 구하기
• 기납부세액 정산해 납부·환급 확인하기

함께 보기

• 종합소득세: 계산 구조의 상위 세목입니다.
• 사업소득 필요경비 세무: 인정되는 비용과 안 되는 비용: 수입금액에서 차감하는 필요경비입니다.
• 소득공제 종류 세무: 과세표준을 줄이는 공제 총정리: 과세표준 전 차감 항목입니다.
• 소득세 세율 세무: 6~45% 누진세율과 누진공제 계산: 과세표준에 적용하는 누진세율입니다.
• 종합소득세 환급 세무: 언제 얼마를 돌려받나: 기납부세액 정산 후 환급 흐름입니다.