세금계산서 합계표 작성
요약
- 부가세 신고 시 제출하는 매출처별 세금계산서 합계표 작성 3단계, 전자세금계산서 자동 집계와 종이 세금계산서 수동 입력 구분, 불일치 처리 방법을 정리했어요.
추천 대상 · 법인·개인사업자 세무 담당자
매출세금계산서 합계표란?
부가가치세 신고 시 매출 세금계산서 내역을 거래처별로 집계한 서식이에요. 매입자발행세금계산서 합계표와 함께 부가세 신고서에 첨부해야 해요.
> 전자세금계산서 사용 사업자는 홈택스가 자동으로 합계표를 생성해 줘요.
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합계표 작성 대상
| 구분 | 제출 의무 |
|---|---|
| 종이세금계산서 발급분 | 합계표 직접 작성·제출 필수 |
| 전자세금계산서 발급분 | 홈택스 자동 생성 (별도 작성 불필요) |
| 영세율 세금계산서 | 영세율 매출명세서 별도 제출 필요 |
| 면세 계산서 발급분 | 매출처별 계산서 합계표 별도 제출 |
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합계표 작성 3단계
단계 1 — 매출 내역 분류
과세기간(1기: 1~6월 / 2기: 7~12월) 내 발급한 세금계산서를 아래로 분류해요.
| 분류 | 포함 내용 |
|---|---|
| 과세 매출 (세율 10%) | 일반 과세 세금계산서 |
| 영세율 매출 | 수출·특정 국내 거래 |
| 수정세금계산서 | 당초 발급분 취소·변경 |
단계 2 — 거래처별 집계
| 항목 | 입력 내용 |
|---|---|
| 거래처 사업자등록번호 | 공급받는 자 번호 |
| 공급가액 합계 | 해당 기간 누계 |
| 세액 합계 | 공급가액 × 10% |
| 매수 | 세금계산서 장수 |
단계 3 — 홈택스 신고서에 반영
홈택스 → [세금신고] → [부가가치세] → [매출처별 세금계산서 합계표]
→ 종이세금계산서 발급분 직접 입력
→ 전자세금계산서 발급분 [불러오기] 버튼---
합계표 제출 기한
부가가치세 신고 기한과 동일해요.
| 신고 종류 | 기한 |
|---|---|
| 1기 확정신고 | 7월 25일 |
| 2기 확정신고 | 1월 25일 |
| 예정신고 | 4월 25일 / 10월 25일 |
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불일치 발생 시 처리
발급한 세금계산서 합계와 홈택스 수집 데이터가 다를 때:
- 홈택스 전자세금계산서 발급 목록에서 누락분 확인
- 수정세금계산서 발급 내역 포함 여부 확인
- 거래처 사업자등록번호 오류 여부 확인
- 차이가 있으면 합계표 수기 입력 후 사유 확인
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Q1. 전자세금계산서를 발급했는데 합계표를 따로 작성해야 하나요?
아니에요. 전자세금계산서 발급분은 홈택스가 자동으로 집계해요. [불러오기] 버튼을 클릭하면 해당 기간 발급 내역이 자동 반영돼요. 종이세금계산서 발급분만 수동으로 입력하면 돼요.
Q2. 세금계산서를 잘못 발급해서 수정세금계산서를 냈어요. 합계표에는 어떻게 반영되나요?
당초 발급분과 수정세금계산서 발급분이 모두 합계표에 반영돼요. 수정세금계산서가 음수(−)로 처리되어 실질 공급가액과 세액이 조정돼요.
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자주 하는 실수
- 종이세금계산서 발급분을 합계표에 누락해요. 전자세금계산서는 자동 수집되지만 종이세금계산서는 직접 입력해야 해요. 누락 시 부가세 신고 불성실 가산세 대상이 돼요.
- 합계표 금액과 세금계산서 원본이 다른데 그냥 제출해요. 홈택스 합계와 장부 금액이 다르면 원인을 반드시 확인하세요. 불일치 그대로 제출하면 나중에 수정신고·경정청구가 필요해져요.
관련 항목
- 홈택스로 부가세 전자신고하기 (화면별 입력 가이드) — 부가가치세 전자신고 전 과정
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- 수정세금계산서 발급 사유와 방법 — 세금계산서 오류 수정 방법