자판기 운영업 세무: 판매 과세, 설치 장소 사용료, 무인 매출 집계

자판기 판매는 과세인가요?

네. 자판기로 파는 음료·스낵·즉석식품 판매는 부가가치세 과세예요. 무인이라도 과세사업자로 등록하고 부가가치세를 신고해요.

설치 장소별 자판기 매출 집계

자판기 운영업은 여러 장소에 기기를 두는 경우가 많아요. 각 기기의 판매 집계(카운터·결제 데이터)를 모아 매출을 빠짐없이 잡아요.

• 기기별 카운터·카드·현금 수금액을 매달 집계
• 카드 매출은 카드사 자료와 대조, 동전 수금은 수금 내역 기록
• 현금 수금을 빼면 매출 누락이 되니 기기 판매수량과 수금을 맞춰요

설치 장소 사용료는 비용이에요

자판기를 둔 건물·매장에 주는 장소 사용료(자릿세·수수료)는 비용이고, 매출은 자판기 판매액 전체로 잡아요. 장소 사용료를 매출에서 빼고 잡으면 안 돼요. 정산 방식(정액·매출 연동)은 계약으로 정해요.

기기·매입세액과 의제매입

• 자판기·결제단말기·인테리어 → 매입세액 공제 + 감가상각(일반과세자)
• 음료·스낵 매입 → 세금계산서로 매입세액 공제
• 면세 우유 등으로 과세 음료를 만들면 의제매입세액공제 (음식점·제조업) 검토

자판기 30대 한 달 부가가치세 계산 예시

행복벤딩(개인 일반과세자)의 한 달 자료가 다음과 같다고 할게요.

• 자판기 30대 판매 매출(과세): 4,500만 원 → 매출세액 450만 원
• 음료·스낵 매입세액: 280만 원
• 설치 장소 사용료 지급(여러 건물) → 비용 처리

판매액 4,500만 원이 매출이고, 장소 사용료는 비용이에요. 기기별 판매·수금을 집계해 매출을 빠짐없이 잡아요.

자주 하는 실수

• 장소 사용료를 뺀 금액만 매출로 잡아요. 판매액 전체가 매출이고, 사용료는 비용이에요.
• 동전 수금을 누락해요. 현금 수금도 전부 매출이에요. 기기 판매수량과 수금을 맞춰요.
• 기기 매입세액을 안 챙겨요. 자판기·단말기 세금계산서로 매입세액을 공제하고 감가상각해요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 무인 자판기도 세금 신고를 하나요?

네. 무인이라도 사업자 등록·부가가치세·종합소득세 의무는 똑같아요. 기기별 판매·수금을 집계해 매출을 잡아요.

Q2. 건물에 주는 자릿세는 매출에서 빼나요?

아니요. 판매액 전체가 매출이고, 자릿세(장소 사용료)는 비용으로 처리해요. 매출에서 빼면 매출 누락이에요.

Q3. 자판기 살 때 낸 부가세를 돌려받나요?

일반과세자면 자판기·단말기 매입세액을 공제받고 감가상각해요. 간이과세자는 일부만 공제돼요.

실무 체크리스트

• 자판기 판매를 과세로 보고 과세사업자로 등록하기
• 기기별 카드·현금 수금을 매달 집계해 매출 잡기
• 설치 장소 사용료는 비용으로, 판매액 전체는 매출로 처리하기
• 자판기·단말기 매입세액 공제 + 감가상각하기
• 음료·스낵 매입 세금계산서로 매입세액 공제(면세 우유 의제매입 검토)
• 7월·1월 부가가치세, 5월 종합소득세 신고 자료 정리하기