확정신고

확정신고란?

확정신고는 과세기간이 끝난 뒤 그 기간 전체의 세금을 최종 정리해 신고·납부하는 절차입니다. 부가가치세에서는 과세기간 동안의 매출세액, 매입세액, 공제·감면을 모두 모아 납부할 세액이나 돌려받을 환급세액을 확정해요. 종합소득세(5월)나 법인세(사업연도 종료 후 3개월)의 정기 신고도 확정신고라고 부르지만, 이 글은 부가세 기준입니다.

확정신고는 예정신고·예정고지와 구분해야 해요. 예정 단계는 과세기간 중간(앞 3개월)에 미리 내는 성격이고, 확정신고는 6개월 전체 자료로 마감하면서 예정 때 낸 세액을 빼요.

사업자별 확정신고 기한

법인은 4월 25일·10월 25일에 예정신고를 하고(소규모 법인은 예정고지), 개인 일반과세자는 대개 직전 기 납부세액의 절반을 예정고지로 먼저 내요. 흐름은 부가세 신고 절차 — 1기·2기·예정신고 흐름에 정리돼 있어요.

확정신고 납부세액 계산 예시

개인 일반과세자의 1기(1~6월) 자료가 매출세액 1,500만원, 공제 가능 매입세액 900만원이고, 4월에 예정고지로 250만원을 냈다면

• 1기 전체 납부세액: 1,500만원 − 900만원 = 600만원
• 확정신고 때 낼 세액: 600만원 − 250만원 = 350만원(7월 25일까지)

확정신고 확인 항목

확정신고 준비 순서

1. 과세기간의 매출 자료를 마감해요. 홈택스에서 전자세금계산서·카드 매출·현금영수증 자료를 조회해요.
2. 매입세금계산서와 카드 매입 자료를 확인하고 불공제분을 빼요.
3. 과세, 면세, 영세율 거래를 구분해요.
4. 예정신고 때 빠뜨린 자료가 있으면 확정신고에 포함합니다(예정신고 누락분).
5. 부가세 확정신고 홈택스 신고 절차 절차에 따라 신고서를 내고 기한까지 납부해요.

신고하지 않았을 때 가산세

기한까지 신고하지 않으면 무신고 가산세(납부세액의 20%, 부정 행위면 40%)가, 적게 신고하면 과소신고 가산세(10%)가 붙고, 늦게 낸 세금에는 하루 0.022%의 납부지연가산세가 더해져요. 기한이 지났더라도 1개월 안에 기한후신고를 하면 무신고 가산세의 50%를 줄여 주므로 빨리 신고하는 것이 유리합니다(기한후신고 가산세 감면).

자주 하는 실수

• 예정신고 자료와 확정신고 자료를 중복 반영해요.
• 과세기간 밖의 세금계산서를 섞습니다.
• 매출 자료는 맞추지만 매입세액 불공제를 검토하지 않습니다.
• 신고서 제출만 하고 납부 여부를 확인하지 않습니다.