경리 vs 세무사 역할 분담 — 혼자 처리할 것과 맡겨야 할 것

경리와 세무사, 역할이 어떻게 나뉘나요?

회계 담당자는 회사의 일상 회계·신고 업무를 처리하고, 세무사는 전문 판단이 필요한 세무 신고·조정·대리 업무를 맡아요. 법적으로 세무사만 할 수 있는 업무가 있어요 (세무사법 제2조).

경리 혼자 처리할 수 있는 업무

일상 업무 (직접 처리 OK):

• 매일 전표 입력, 분개 처리
• 전자세금계산서 발급·수취·조회
• 매월 원천징수이행상황신고서 작성법 신고 (단순 급여 지급 법인)
• 적격증빙 수취·관리
• 부가세 신고 (매입·매출 세금계산서 단순 집계)
• 4대보험 신고·납부 (취득·상실 신고 포함)
• 급여 이체, 거래처 지급, 경비 처리

이 업무들은 정해진 절차대로 반복하는 업무라 회계 담당자가 직접 처리해요.

세무사에게 반드시 맡겨야 할 업무

전문 판단 필요 (세무사 필수):

잘못 혼자 처리하면 가산세가 나오는 상황

• 부가세 불공제 항목 자체 판단: 비영업용 승용차·접대비 매입세액을 잘못 공제받으면 10~40% 가산세
• 원천세 근로·사업소득 구분 오류: 근로소득(간이세액표로 원천징수)을 사업소득(3.3%)으로 잘못 처리하면 원천징수 부족분 + 가산세
• 법인세 세무조정 누락: 접대비 한도 초과·감가상각 한도 초과를 조정 안 하면 신고 불성실 가산세
• 4대보험 취득·상실 신고 지연: 1개월 이상 지연 시 지연신고 과태료 발생

판단이 애매할 때 체크리스트

• 이 업무가 1회성인가? (정기 반복 업무가 아니면 세무사 상의)
• 세금 금액이 500만 원 이상인가? (금액이 클수록 전문가 필요)
• 법령을 내가 직접 해석해야 하는가? (해석이 필요하면 세무사)
• 판단이 틀렸을 때 가산세가 발생하는가? (가산세 리스크 있으면 세무사)
• 특수관계인·비상장주식·합병이 포함되는가? (전문 영역, 반드시 세무사)

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 소규모 법인이면 세무사 없이 법인세 신고해도 되나요?

법적으로는 대표이사가 직접 신고할 수 있어요. 단, 세무조정 계산서를 정확히 작성하려면 세법 지식이 필요해요. 매출 10억 원 이하 소규모 법인이라도 세무사가 작성하는 것이 일반적이에요.

Q2. 회계 담당자가 부가세 신고를 직접 해도 괜찮나요?

단순 과세 사업자라면 가능해요. 단, 불공제 항목(비영업용 승용차, 접대비 등)이나 매입세액 안분 계산(겸업 사업자)이 필요한 경우에는 세무사와 확인하세요.

Q3. 세무조사 통보를 받았을 때 회계 담당자가 대응해도 되나요?

세무대리인 선임은 의무가 아니지만, 조사를 받을 때 세무대리인(세무사)의 조력을 받을 권리가 있어요 (국세기본법 제81조의5). 회계 담당자가 단독으로 대응하면 불리한 진술이나 서류 제출로 추가 과세가 생길 수 있어요.

Q4. 연말정산은 회계 담당자가 직접 할 수 있나요?

기본 공제 항목(인적공제·카드공제·보험료 등)은 회계 담당자가 직접 처리해요. 주택임차차입금·외국납부세액 등 복잡한 공제가 포함되면 세무사와 함께 처리하는 게 안전해요.