적격증빙 종류 세무: 세금계산서·계산서·카드·현금영수증 구분
요약
- 적격증빙은 세금계산서·계산서·신용카드전표·현금영수증이에요.
- 과세 매입은 세금계산서, 면세 매입은 계산서를 받아요.
- 적격증빙이 없으면 비용 인정·매입세액 공제가 어렵고 가산세가 붙을 수 있어요.
추천 대상 · 매입 증빙을 챙기는 회계 담당자, 적격증빙 종류가 헷갈리는 사업자, 비용·매입세액 처리가 처음인 담당자
적격증빙이란?
비용을 인정받고 부가가치세 매입세액을 공제받으려면 적격증빙이 필요해요. 적격증빙은 세금계산서·계산서·신용카드 매출전표·현금영수증 네 가지예요. 간이영수증·거래명세서만으로는 부족할 수 있어요.
| 증빙 | 받는 시기 | 매입세액 공제 |
|---|---|---|
| (전자)세금계산서 | 과세 재화·용역 매입 | 가능 |
| 계산서 | 면세 재화·용역 매입 | 불가(면세라 세액 없음) |
| 신용카드 매출전표 | 카드 결제 | 가능(사업용·과세분) |
| 현금영수증(지출증빙) | 현금 결제 | 가능(과세분) |
과세는 세금계산서, 면세는 계산서
- 과세 물품·용역을 사면 세금계산서를 받아요. 부가세가 적혀 있고, 매입세액을 공제받아요.
- 면세 물품(농수산물·도서 등)을 사면 계산서를 받아요. 부가세가 없으니 매입세액 공제는 없지만, 비용 인정·자료 제출에 필요해요.
- 카드·현금영수증은 둘 다 대용 적격증빙이 돼요(현금영수증은 '지출증빙'용으로 발급).
적격증빙이 없으면?
건당 3만 원을 넘는 지출인데 적격증빙을 못 받으면 받지 못한 금액의 2%가 증빙불비 가산세로 붙거나 비용 인정이 어려워요. 거래 시 적격증빙을 챙기는 습관이 중요해요. 부득이 못 받으면 거래 증빙(계좌이체·계약)을 남기고, 매입자발행세금계산서 등 보완책을 검토해요.
매입 유형별 증빙 예시
행복상사가 다음을 매입했다고 할게요.
- 과세 원재료(사업자) → 세금계산서 수취 → 매입세액 공제 + 비용
- 면세 농산물 → 계산서 수취 → 매입세액 없음, 비용 인정
- 소모품을 사업용 카드로 결제 → 카드전표로 매입세액 공제 + 비용
- 현금 지출 → 지출증빙용 현금영수증 수취
거래 성격(과세·면세)과 결제수단에 맞는 적격증빙을 받아야 비용·공제를 지켜요.
자주 하는 실수
- 간이영수증만 받고 비용 처리해요. 금액에 따라 증빙불비 가산세·비용 부인 위험이 있어요.
- 면세 매입에 세금계산서를 요구해요. 면세는 계산서를 받아요(세금계산서 아님).
- 현금영수증을 소득공제용으로만 받아요. 사업 지출은 '지출증빙'용 현금영수증으로 받아 매입세액·비용에 써요.
함께 보기
- 적격증빙 — 비용 인정과 매입세액 공제의 기본 증빙
- 세금계산서 — 과세 거래의 대표 적격증빙
- 면세 계산서 발급 — 면세 거래에서 계산서를 받는 이유
- 신용카드 현금영수증 매입세액 — 카드·현금영수증 매입세액 판단
- 매입자발행 세금계산서 — 세금계산서를 못 받았을 때의 보완책
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 적격증빙에는 뭐가 있나요?
세금계산서·계산서·신용카드 매출전표·현금영수증이에요. 거래 성격과 결제수단에 맞게 받아요.
Q2. 면세 물건을 살 때도 세금계산서를 받나요?
아니요. 면세 재화·용역은 계산서를 받아요. 부가세가 없어 매입세액 공제는 없지만 비용 인정에 필요해요.
Q3. 증빙을 못 받으면 어떻게 되나요?
일정 금액 이상이면 증빙불비 가산세·비용 부인 위험이 있어요. 계좌이체·계약 증빙을 남기고, 매입자발행세금계산서 등 보완을 검토해요.