종합소득세 성실신고확인 대상 체크

핵심 요약

수입금액이 업종별 기준 이상인 개인사업자는 종합소득세를 신고할 때 세무사 등에게 장부와 증빙을 확인받은 성실신고확인서를 함께 내야 해요. 대신 신고·납부 기한이 5월 31일에서 6월 30일로 한 달 늘어나요. 해당 연도 수입금액이 기준을 넘는지 연말 전에 미리 확인해 두어야 증빙을 보완할 시간이 생겨요.

성실신고확인 대상 기준

해당 과세기간(1~12월) 수입금액이 아래 기준 이상이면 대상입니다.

여러 업종을 함께 하면 주업종 기준으로 수입금액을 환산해 판단해요. 업종 구분이 애매하면 성실신고확인제도 (고소득 자영업자 세무 의무)에서 세부 기준을 확인해요.

예) 음식점의 2025년 수입금액이 8억원이면 7억 5천만원 이상이므로 2026년 종합소득세는 성실신고확인서를 붙여 6월 30일까지 신고해요.

준비해야 할 것

1. 복식부기 장부와 결산 자료(재무상태표·손익계산서)를 마감해요.
2. 경비마다 적격증빙(세금계산서, 카드, 현금영수증)을 확인하고, 3만원 초과 거래 중 증빙이 없는 건을 정리해요.
3. 가족 인건비는 실제 근무와 급여 지급 기록을 남겨요.
4. 업무용 차량, 접대비, 사적 경비가 섞이지 않았는지 점검해요.
5. 확인을 맡을 세무사와 일정을 4~5월에 미리 잡습니다.

성실신고확인서 미제출 불이익

성실신고확인서를 내지 않으면 산출세액 중 사업소득 해당분의 5%와 수입금액의 0.02% 중 큰 금액이 가산세로 붙고, 세무조사 대상으로 선정될 수 있는 사유가 돼요.

성실신고확인 혜택

• 성실신고확인 비용의 60%를 세액공제(한도 120만원)
• 근로자만 받던 의료비·교육비 세액공제, 월세 세액공제 적용 가능
• 신고 기한 한 달 연장

법인도 대상일 수 있나요

부동산임대업이 주업인 소규모 법인, 성실신고확인 대상이던 개인사업자가 법인으로 전환한 뒤 3년 이내인 법인 등은 법인세 신고 때 성실신고확인서를 내요. 이 경우 12월 결산 법인의 신고 기한은 4월 30일입니다.

자주 묻는 질문

Q1. 수입금액은 부가세 포함인가요?

소득세의 수입금액은 부가세를 뺀 공급가액 기준입니다. 부가세 신고서의 과세표준과 면세 수입금액을 합친 금액이 대략 기준이 되고, 사업과 관련 없는 이자 수입 등은 포함하지 않습니다.

Q2. 연중에 기준을 넘을 것 같아요. 미리 할 일이 있나요?

12월 31일 전에 증빙 없는 경비, 가족 인건비 근거, 업무용 차량 운행 기록을 보완해 두는 것이 좋습니다. 확인 과정에서 증빙이 없는 경비는 필요경비로 인정받기 어렵고, 해가 바뀐 뒤에는 보완할 수 있는 것이 적습니다.