주택 관련 공제의 세대주 요건 — 세대원도 받을 수 있는 경우

가이드수정일 2026년 10월 5일택스위키 편집위원회읽는 데 5분근거 3건

요약

주택청약·전세대출·주택담보대출 이자·월세 공제는 원칙적으로 12월 31일 기준 주민등록상 세대주가 받아요. 다만 세대주가 주택 관련 공제를 하나도 받지 않으면 전세대출·주택담보대출 이자·월세 공제는 세대원도 받을 수 있어요. 주택청약 소득공제만은 세대주만 받아요.

세대주는 언제 기준으로 보나요?

주택 관련 공제의 세대주 여부는 그해 12월 31일 현재 주민등록등본으로 판단해요. 1월부터 11월까지 세대원이었어도 12월 31일에 세대주면 세대주로 봐요. 반대로 12월에 다른 가족이 세대주가 되면 그해 공제 자격이 바뀔 수 있어요.

공제	기본 대상	세대원 수령 가능 여부	주요 한도
주택청약종합저축 소득공제(주택청약저축 소득공제 세무: 무주택 근로자 납입액 공제)	무주택 세대주, 총급여 7,000만원 이하	불가 — 세대주만	납입액 연 300만원의 40% = 120만원
주택임차차입금(전세대출) 원리금 상환액 공제(주택자금 소득공제 세무: 전세대출·주택담보대출 이자 공제)	무주택 세대주, 국민주택규모(전용 85㎡ 이하)	세대주가 주택 관련 공제를 안 받으면 가능	상환액의 40%, 청약 공제와 합쳐 400만원
장기주택저당차입금(주택담보대출) 이자 공제	무주택 또는 1주택 세대주	세대주가 주택 관련 공제를 안 받고 실제 거주하면 가능	600만~2,000만원 (상환 방식별)
월세 세액공제(월세 세액공제 세무: 무주택 근로자 월세 돌려받기)	무주택 세대주, 총급여 8,000만원 이하	세대주가 주택 관련 공제를 안 받으면 가능	월세 연 1,000만원의 15%(총급여 5,500만원 이하 17%)

여기서 "주택 관련 공제"는 주택청약 소득공제·주택임차차입금 공제·장기주택저당차입금 공제·월세 세액공제를 말해요. 세대주가 이 중 하나라도 받으면 세대원은 위 공제를 받을 수 없어요.

세대원이 받으려면 세 가지가 모두 맞아야 해요.

:::tip 예시 ㈜예시상사 직원 이세원 씨(총급여 4,800만원)는 남편이 세대주인 집에 살아요. 월세 계약은 이세원 씨 명의로 월 60만원이고, 남편은 프리랜서라 주택 관련 공제를 하나도 받지 않아요.

남편이 주택청약 소득공제를 받았다면 이세원 씨는 월세 공제를 받을 수 없어요. 이럴 때는 남편의 청약 공제(최대 120만원 × 세율)와 이세원 씨의 월세 공제(122만 4,000원) 중 큰 쪽을 고르면 돼요. :::

부부는 주민등록이 달라도 같은 세대로 봐요. 둘 다 세대주로 따로 공제받을 수 없고, 세대 전체 기준으로 무주택·공제 여부를 판단해요.

12월 31일 기준이라 그해부터 적용돼요. 다만 세대주를 바꾸려고 사실과 다르게 전입신고를 하면 공제가 취소될 수 있어요. 실제 사는 곳과 등본이 같아야 해요.

주택청약 소득공제는 세대원이 받을 수 없어요. 국세청 점검에서 걸리면 공제가 취소되고 가산세가 붙으니 수정신고로 빼는 편이 나아요(부양가족 이중공제 — 형제·부부가 같은 가족을 공제하면 생기는 일).

주의

본인만 무주택이면 된다고 생각하는 실수 — 무주택은 세대 전원 기준이에요. 같은 세대 부모님 명의 집이 있으면 세대원인 본인도 무주택이 아니에요.

주의

세대주의 청약 공제를 확인하지 않는 실수 — 세대주가 주택청약 공제를 받으면 세대원의 월세·전세대출 공제가 막혀요. 연말정산 전에 가족끼리 누가 어떤 공제를 받을지 정해요.

주의

12월 중 전출로 세대주 자격을 잃는 실수 — 12월에 다른 가족 세대로 들어가면 12월 31일 기준 세대원이 돼서 그해 청약 공제를 받지 못해요.

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