간편장부 작성

개요

간편장부는 회계 지식이 없는 소규모 개인사업자도 쉽게 작성할 수 있도록 만든 장부예요. 가계부처럼 날짜별로 수입과 지출, 자산 변동을 적으면 돼요. 업종별로 정해진 수입금액 기준에 미달하는 사업자는 복식부기 대신 간편장부로 종합소득세를 신고할 수 있어요.

간편장부 대상 기준(직전연도 수입금액)

점검 항목

• 직전연도 수입금액이 간편장부 기준 이하인지
• 수입·비용·고정자산 증감 기재
• 증빙(세금계산서·영수증) 보관
• 간편장부 작성 시 무기장가산세 면제

간편장부 작성 시 세제 혜택

간편장부 대상자가 장부 없이 추계로 신고하면 무기장가산세(산출세액의 20%)가 부과돼요. 하지만 간편장부를 작성해 신고하면 이 가산세를 피할 수 있고, 결손이 났을 때 이를 인정받아 이월결손금으로 활용할 수도 있어요.

추계신고(단순경비율·기준경비율)와 비교해 실제 경비가 많다면 간편장부가 유리해요 — 추계 방식은 단순경비율과 기준경비율에서 다뤄요. 필요경비로 인정받는 항목은 소득세 필요경비를 참고하세요.

간편장부 기준을 넘으면 복식부기 의무자가 되어 재무상태표·손익계산서를 작성해야 해요. 종합소득세 신고의 전체 흐름은 종합소득세, 사업소득 계산은 사업소득에서 정리합니다.

자주 묻는 질문

Q1. 간편장부는 어떻게 작성하나요?

날짜순으로 거래 내용, 수입금액, 비용, 고정자산 증감을 기재해요. 국세청이 제공하는 간편장부 양식이나 회계 프로그램을 이용하면 쉽게 작성할 수 있어요.

Q2. 간편장부 대상인데 복식부기로 신고해도 되나요?

네. 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 기장세액공제(산출세액의 20%, 한도 있음)를 받을 수 있어요. 여력이 되면 복식부기가 유리할 수 있어요.

Q3. 간편장부만 쓰면 세무조사를 안 받나요?

장부 작성과 세무조사는 별개예요. 간편장부를 작성했더라도 신고 내용에 문제가 있으면 조사 대상이 될 수 있어요. 증빙을 잘 갖추는 것이 중요해요.

Q4. 기준을 넘으면 바로 복식부기로 바뀌나요?

직전연도 수입금액이 기준을 넘으면 그 다음 해부터 복식부기 의무자가 돼요. 의무자가 간편장부나 추계로 신고하면 무기장가산세가 부과돼요.