단기 운전자금 조달 방법 비교 (차입·팩토링·어음할인)
요약
- 은행 차입: 담보·보증 필요, 이자 부담 명확
- 팩토링: 매출채권을 매각해 현금화, 소구권 유무가 회계처리 결정
- 어음 할인: 받을어음을 만기 전 은행에 할인 판매
추천 대상 · 회계 담당자
단기차입금이란?
운전자금(인건비·재료비·임차료 등 일상 경영에 필요한 자금) 부족을 해결하기 위해 1년 이내 상환 조건으로 빌린 돈이에요.
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운전자금 대출 종류
| 종류 | 특징 |
|---|---|
| 일반 운전자금 대출 | 기업은행·국민은행 등 시중은행 단기 대출. 신용·담보에 따라 금리 결정 |
| 신용보증기금 보증 대출 | 신보 보증서 발급 후 은행 대출. 담보 없는 중소기업 활용 |
| 기술보증기금 보증 대출 | 기술력 평가 기반 보증. 스타트업·기술 기업 활용 |
| 어음 할인 | 받을 어음을 만기 전에 은행에 양도하고 현금 수령 |
| 팩토링 | 매출채권(외상대금)을 팩토링사에 매각해 현금화 |
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단기차입금 회계처리
차입 시
- 차변: 보통예금 10,000,000원
- 대변: 단기차입금 10,000,000원
이자 지급 시 (월말 발생 기준)
- 차변: 이자비용 80,000원
- 대변: 미지급비용 80,000원
상환 시
- 차변: 단기차입금 10,000,000원
- 대변: 보통예금 10,000,000원
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이자 비용 세무처리
| 구분 | 처리 방법 |
|---|---|
| 업무 관련 차입 이자 | 전액 손금(비용) 인정 |
| 업무 무관 자산 취득 차입 이자 | 손금 불산입 (업무 무관 자산 세무처리 적용) |
| 특수관계인 차입 이자 | 시장이자율보다 낮으면 부당행위 계산 적용 가능 |
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운전자금 부족 징조와 예방
운전자금 위기가 오기 전 징조:
- 매달 말 통장 잔액이 빠듯
- 외상대금 회수 지연
- 재고 과다 누적
예방법:
- 매출채권 회수 기일 단축 (조기 회수 인센티브)
- 불필요한 재고 감소
- 월별 자금계획표로 현금 예측
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Q&A
Q. 대표이사가 개인 돈을 법인에 빌려줄 수 있나요? 가능해요. 이때는 법인 장부에 단기차입금(임원 차입금)으로 기록하고 적정 이자를 계산해야 해요. 이자 없이 빌려주면 법인 입장에서 인정이자를 잡아야 할 수 있어요.
Q. 운전자금 대출 한도는 어떻게 결정되나요? 재무제표(매출액·자산·부채 비율)와 신용등급 기반으로 결정돼요. 보증서가 있으면 신용 등급이 낮아도 한도가 높아질 수 있어요.
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