월별·연간 자금계획 수립 방법
요약
- 자금계획 = 예상 수입 - 예상 지출 = 잔여 현금 예측
- 월초에 당월 자금 계획, 분기말에 다음 분기 계획 수립
- 계획 대 실적 차이를 매월 분석해 다음 달 계획에 반영
추천 대상 · 회계 담당자
자금계획이 필요한 이유
이익이 나도 현금이 없으면 도산할 수 있어요. 이를 흑자 도산이라 해요. 매출채권 회수가 늦거나 재고가 쌓이면 실제 현금이 부족해져요. 자금계획표를 만들면 현금 부족 시점을 미리 파악하고 선제적으로 대응할 수 있어요.
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자금계획표 기본 구조
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 기초 잔액 | 이월 현금·예금 잔액 |
| + 수입 예상 | 매출대금 회수·대출 실행·기타 수입 |
| - 지출 예상 | 급여·세금·매입대금·임차료·차입금 상환 |
| = 기말 잔액 예상 | 기초 잔액 + 수입 − 지출 |
기말 잔액이 음수(-) 또는 최소 운전자금(보통 월 지출의 1개월분) 미만이면 자금 조달 계획이 필요해요.
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월별 자금계획 수립 절차
1단계: 수입 파악
- 매출채권 회수 예정액 (거래처별 결제 조건 반영)
- 받을 어음 만기
- 정부 지원금·환급금 수령 예정일
- 신규 대출 실행 예정액
2단계: 지출 파악
- 고정 지출: 급여·임차료·보험료·이자 비용
- 변동 지출: 원자재 구매·외주비
- 세금 납부 일정: 부가세·소득세·법인세 납부 기한 반영
- 차입금 원금 상환 일정
3단계: 차이(갭) 분석
- 예상 기말 잔액이 최소 잔액 이하 → 조달 계획 수립
- 잉여 자금 구간 → 단기 운용(정기예금·MMF 등) 검토
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자금 부족 시 대응 방안
| 방법 | 내용 | 특징 |
|---|---|---|
| 매출채권 조기 회수 | 거래처 결제 독촉·할인 조건 제공 | 수수료 없음 |
| 매출채권담보대출 | 받을 채권 담보로 은행 대출 | 금리 발생 |
| 단기 운전자금 대출 | 기업은행·신용보증기금 활용 | 보증서 필요 |
| 외상매입금 지급 연장 | 거래처 협의로 지급 유예 | 관계 관리 필요 |
| 재고 처분 | 재고 할인 판매 | 수익성 저하 |
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자금계획표 작성 주기
- 일별: 현금 잔액이 빠듯한 사업 초기
- 주별: 안정기 소규모 사업자
- 월별: 일반적인 중소기업 (최소 3개월 롤링 계획)
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Q&A
Q. 자금계획표와 현금흐름표는 다른가요? 현금흐름표는 과거 실적을 정리한 재무제표예요. 자금계획표는 미래 현금 흐름을 예측하는 경영 관리 도구예요. 둘을 함께 쓰면 과거 패턴을 미래 계획에 반영할 수 있어요.
Q. 소규모 자영업자도 자금계획표가 필요한가요? 규모와 상관없이 월별 수입·지출을 예측해 두면 세금 납부 시기나 비수기 현금 부족을 사전에 대비할 수 있어요. 엑셀 간단 표로도 충분해요.
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→ 관련 항목: 단기 운전자금 조달 방법 비교 (차입·팩토링·어음할인) · 현금흐름표 이해 — 구조와 해석 방법 · 부가세 신고 · 연간 세금 신고·납부 일정표