자금·재무 — 회사 현금이 마르지 않게 자금을 계획·조달·통제하는 일
- 자금·재무는 회사의 현금 흐름을 예측하고, 부족하면 대출·정책자금으로 조달하고, 횡령·오송금을 막는 통제를 두는 일이에요. 이익이 나도 현금이 없으면 회사는 멈춰요.
자금·재무란?
자금·재무는 회사에 현금이 언제 들어오고 언제 나가는지를 미리 계산해 모자라지 않게 준비하고, 모자라면 빌리거나 투자를 받고, 돈이 새지 않도록 통제하는 일이에요. 회계가 "지난 일을 기록"한다면, 자금·재무는 "앞으로 돈이 돌아갈지"를 다뤄요. 손익계산서에 이익이 나도 외상매출금이 안 들어오면 급여를 못 주는 일이 생기는데, 그 간격을 관리하는 것이 자금 업무예요.
자금 업무는 무엇으로 이루어지나요
| 영역 | 하는 일 | 주기 | 관련 글 |
|---|---|---|---|
| 자금 기록 | 통장 잔액·입출금 정리, 자금일보 작성 | 매일 | 자금일보 작성 — 일일 자금 현황 보고서 |
| 자금 예측 | 주간·월간 자금수지표로 부족 시점 찾기 | 매주·매월 | 자금 수지표 작성 — 현금 유출입 일·주·월 관리 |
| 채권·채무 관리 | 미수금 회수, 지급 예정 관리 | 매주 | 매출채권 관리 절차 (회수·연체·대손) |
| 조달 | 은행 대출, 정책자금, 보증서, 투자 유치 | 필요 시 | 기업 대출 종류 비교 (시설·운전·정책자금) |
| 통제 | 송금 이중승인, 권한 분리, 인감·OTP 관리 | 상시 | 자금 권한·OTP 분리 — 사고 방지 이중 통제 |
처음 자금 업무를 맡았다면 재무관리 기초와 현금흐름 관리 실무에서 전체 그림을 잡고 시작하면 돼요.
자주 보는 재무 지표
| 지표 | 계산식 | 보는 눈 |
|---|---|---|
| 운전자본 | 유동자산 − 유동부채 | 양수면 1년 안에 갚을 돈보다 받을 돈이 많음 |
| 유동비율 | 유동자산 ÷ 유동부채 × 100 | 100% 미만이면 단기 지급 능력 주의, 은행은 150~200%를 선호 |
| 부채비율 | 부채총계 ÷ 자본총계 × 100 | 200%를 넘으면 대출 심사에서 불리 |
| 이자보상배율 | 영업이익 ÷ 이자비용 | 1 미만이 3년 연속이면 한계기업으로 분류 |
| 현금전환주기(CCC) | 재고회전기일 + 매출채권회전기일 − 매입채무회전기일 | 짧을수록 현금이 빨리 돌아옴 |
지표 계산과 해석은 운전자본 관리 — 매출채권·재고·매입채무 최적화, 현금전환주기(CCC) — 자금 회수 효율 핵심 지표, 부채비율 관리와 재무 건전성 개선에서 볼 수 있어요. 재무제표 전체에서 비율을 읽는 법은 재무비율 분석에 있어요.
자금 조달 방법
| 조달 방법 | 특징 | 참고 |
|---|---|---|
| 은행 운전자금 대출 | 신용·담보에 따라 금리 차이, 만기 1년 단위 연장 | 은행 대출 종류 — 운영자금·시설자금·한도대출 |
| 정책자금(중소벤처기업진흥공단·소상공인시장진흥공단) | 시중보다 낮은 금리, 업력·업종 요건 | 정책자금 종류 — 정부·공공기관 우대 자금 |
| 보증서 대출(신용보증기금·기술보증기금) | 보증서로 담보 대체, 보증료 연 0.5~2% 수준 | 보증서 발행 — 신용보증·기술보증 활용 |
| 받을어음 할인·매출채권 팩토링 | 받을 돈을 먼저 현금화, 할인료 부담 | 받을어음 할인 — 만기 전 현금화·할인료 |
| 투자 유치(전환사채·신주) | 상환 부담 없음, 지분 희석 | 전환사채(CB)·BW — 메자닌 금융 핵심 |
정책자금은 신청 시기와 서류가 정해져 있어요. 절차는 정책자금 신청 절차 — 사업계획서·심사·실행에, 은행에 낼 재무제표 준비는 대출심사 재무제표 준비에 있어요.
소규모 회사의 자금 통제
직원이 1~2명인 회사도 "돈을 내보내는 사람"과 "확인하는 사람"은 나누는 것이 기본이에요. 송금은 입력자와 승인자를 다르게 두고, 인감·OTP·공동인증서는 서로 다른 사람이 보관해요. 거래처 계좌가 바뀌었다는 메일을 받으면 전화로 확인한 뒤 바꿔요. 외부감사 대상 가운데 일정 규모 이상은 내부회계관리제도를 갖춰야 하고(외감법 제8조), 그 아래 회사도 같은 원리로 최소 통제를 두면 사고를 막을 수 있어요. 기준은 직무분리 원칙 — 부정 방지 내부통제 핵심과 송금 이중승인 체크리스트에서, 사기 수법은 매입 거래처 계좌변경 사기 방지에서 확인하세요.
자금 관리를 소홀히 할 때 불이익
자금 예측이 없으면 세금·급여·4대보험 납부일에 잔액이 비어 납부지연 가산세(하루 0.022%)와 연체 이자가 붙어요. 받을어음이 부도나면 대금 회수가 막히고, 회사가 발행한 어음이 부도나면 당좌거래가 정지돼 거래처 신용이 무너져요. 통제가 없으면 직원 횡령을 몇 년 뒤에야 발견하는 경우가 많아요. 사례는 자금 횡령 사례 — 유형별 수법과 예방와 어음 부도 시 처리 — 회수·대손·법적 절차에 있어요.
:::tip 예시 ㈜예시상사의 3월 자금 계획이에요. 월초 잔액 3,000만원, 들어올 돈은 외상매출금 회수 8,000만원(25일 예정), 나갈 돈은 급여 4,000만원(10일), 4대보험·원천세 900만원(10일), 매입대금 5,000만원(20일), 임차료 300만원(5일)이에요.
- 5일: 3,000 − 300 = 2,700만원
- 10일: 2,700 − 4,000 − 900 = −2,200만원 → 부족
- 20일: −2,200 − 5,000 = −7,200만원 → 부족
- 25일: −7,200 + 8,000 = 800만원
10일과 20일에 돈이 모자라요. 거래처에 입금을 15일로 당겨 달라고 요청하거나, 1억원 한도의 운전자금 대출(마이너스통장)로 20일간 7,200만원을 쓰면 연 5% 금리 기준 이자는 약 7,200만원 × 5% × 20/365 ≈ 197,000원이에요. 자금수지표를 미리 썼기 때문에 2주 전에 대응할 수 있었어요. :::
자주 하는 실수
- 손익계산서의 이익을 보고 현금이 그만큼 있다고 믿는 경우예요. 외상매출·재고·설비 투자는 이익과 현금을 다르게 만들어요. 차이는 현금흐름표 간접법 작성 방법과 발생주의 vs 현금주의에서 볼 수 있어요.
- 대표 한 사람이 OTP·인감·통장을 모두 가지고 직원이 대신 쓰는 경우예요. 편하지만 사고가 나면 책임을 가릴 수 없어요. OTP·인감 보관 권한분리를 참고하세요.
- 미수금을 독촉하지 않고 "거래처 사정 봐주다" 장기 미수로 넘기는 경우예요. 회수 가능성이 떨어지고 대손이 돼요. 연령표로 관리하는 방법은 매출채권 회수 연령표 관리에 있어요.
자주 묻는 질문
정책자금은 어떤 회사가 받을 수 있나요? 중소기업·소상공인이면 대부분 신청할 수 있지만, 업력·매출·업종(유흥 등 제외)·세금 체납 여부를 봐요. 종류와 요건은 정책자금 종류 — 정부·공공기관 우대 자금에 있어요.
대표 개인 돈을 회사에 넣으면 어떻게 처리하나요? 가수금(대표 차입금)으로 기록하고, 돌려줄 때 그대로 상환하면 세금이 없어요. 다만 입금·출금 근거를 남겨야 해요. 처리는 대표자 개인계좌 입출금 처리: 회사 돈과 개인 돈 구분에 있어요.
자금일보는 꼭 매일 써야 하나요? 거래가 적으면 주 1회도 되지만, 통장 잔액과 장부 잔액이 맞는지 확인하는 습관이 핵심이에요. 양식은 자금일보·자금월보 양식과 작성 — 잔고·입출예정·대표 보고 1페이지에 있어요.