현금흐름 관리 실무

현금흐름 관리란?

현금흐름 관리는 회사 통장에 실제로 돈이 들어오고 나가는 날짜를 미리 정리해, 언제 자금이 부족해질지 보는 실무예요. 손익계산서상 이익이 있어도 매출대금 입금이 늦고 급여·세금·매입대금 지급일이 먼저 오면 운영자금이 막힐 수 있으므로, 이익 관리와 별도로 봐야 해요.

일정이 현금흐름에 미치는 영향

매출은 세금계산서 발행일이 아니라 실제 입금일 기준으로 자금표에 넣습니다. 외상 매출이 늘면 매출은 커져 보여도 현금은 늦게 들어오므로 매출채권 관리와 함께 봐야 해요. 매입은 거래처 지급 조건에 따라 이번 주 출금인지 다음 달 출금인지가 달라지고, 지급을 늦추기만 하면 거래 신뢰가 떨어질 수 있어 매입채무 관리 기준을 같이 정해야 해요. 급여는 매월 고정적으로 큰 금액이 빠지는 항목이라 지급일 전 잔고를 먼저 확인하고, 원천세·4대보험 같은 후속 납부도 급여 원천징수 일정에 이어 붙여야 해요. 부가가치세·원천세·종합소득세·법인세 같은 세금은 납부월에 한꺼번에 현금이 나가므로 세금 납부 캘린더를 자금표에 미리 반영해요.

주간 자금표와 월간 자금표

주간 자금표는 앞으로 7~14일 안에 부족일이 생기는지 보는 표예요. 시작 잔고, 확정 입금, 예상 입금, 확정 출금, 예상 출금, 마감 예상 잔고를 일자별로 적고, 예상 잔고가 최소 운영 잔고보다 낮아지는 날을 표시해요. 자세한 양식은 주간 현금흐름 예측표에서 잡으면 좋아요.

월간 자금표는 이번 달과 다음 달의 큰 흐름을 보는 표예요. 매출 입금 예정, 매입 지급 예정, 급여일, 세금 납부일, 대출 원리금, 카드대금, 임차료를 월 단위로 모아 보고, 월말 잔고와 다음 달 초 지급 가능 여부를 확인해요. 월간 보고용은 월간 자금수지표 작성법처럼 대표가 바로 볼 수 있게 부족 예상액과 필요한 조치만 앞에 둬요.

미수금 회수 관리 흐름

미수금은 먼저 거래처별로 청구일, 약정 입금일, 실제 입금일, 지연 일수를 나눠 봐요. 약정일 전에는 입금 예정 확인, 약정일 경과 후에는 담당자 확인, 7일 이상 지연이면 재안내, 반복 지연 거래처는 신규 외상 한도 조정 순서로 관리해요. 회수 가능성이 낮은 채권은 단순히 자금표의 입금 예정에 두지 말고 위험 메모로 빼서 보수적으로 계산해요. 독촉 문구와 법무 이관 기준은 미수금 회수 독려 워크플로우를 함께 보면 좋아요.

실무 체크 순서

1. 매일 오전 통장 잔고와 전일 입출금을 확인해요.
2. 이번 주 입금 예정과 출금 예정 중 확정된 것부터 표시해요.
3. 매출·매입·급여·세금 납부일을 실제 현금 이동일 기준으로 다시 맞춰요.
4. 부족 예상일이 있으면 미수금 회수, 지급일 조정, 단기 차입, 대표 승인 필요 여부를 정리해요.
5. 월말에는 주간표를 묶어 다음 달 세금·급여·대금 지급 부담을 월간 자금표에 반영해요.