월간 자금수지표 작성법
요약
- 월별 입금, 지출, 고정비, 예상 잔액을 정리하는 자금수지표 구성입니다.
추천 대상 · 신입 회계 담당자, 세무 담당자, 소규모 법인 대표
월간 자금수지표란?
월간 자금수지표는 한 달 동안 통장에 실제로 들어오고 나가는 돈을 계획하고, 월말에 실적과 비교하는 표입니다. 손익계산서가 "얼마를 벌었나"를 보여 준다면 자금수지표는 "돈이 모자라지 않나"를 보여 줘요. 외상 매출이 많거나 세금·상여가 몰리는 달이 있는 회사는 이익이 나도 현금이 부족할 수 있어, 3~6개월 앞까지 자금수지표를 미리 채워 두는 것이 좋습니다.
양식 예시
| 구분 | 7월 계획 | 7월 실적 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 기초 잔액 | 50,000 | 50,000 | - |
| 매출 대금 입금 | 80,000 | 72,000 | −8,000 |
| 기타 입금(이자·보조금) | 1,000 | 1,000 | - |
| 수입 계 | 81,000 | 73,000 | −8,000 |
| 급여(원천세 뺀 실지급) | 30,000 | 30,000 | - |
| 임차료·관리비 | 5,000 | 5,000 | - |
| 거래처 대금 | 25,000 | 27,000 | +2,000 |
| 원천세·4대보험 | 6,000 | 6,000 | - |
| 부가세(1기 확정) | 12,000 | 12,000 | - |
| 차입금 상환·이자 | 3,000 | 3,000 | - |
| 지출 계 | 81,000 | 83,000 | +2,000 |
| 기말 잔액 | 50,000 | 40,000 | −10,000 |
(단위: 천원) 실적에서 매출 입금이 800만원 늦고 거래처 대금이 200만원 늘어 잔액이 1,000만원 줄었습니다. 늦어진 입금은 매출채권 연령표로 원인을 찾습니다. → 매출채권 회수 연령표 관리
세금이 몰리는 달(12월 결산 법인 기준)
| 달 | 큰 지출 |
|---|---|
| 1월 | 부가세 2기 확정(25일) |
| 3월 | 법인세(31일) |
| 4월 | 부가세 1기 예정(25일), 법인 지방소득세(30일) |
| 7월 | 부가세 1기 확정(25일) |
| 8월 | 법인세 중간예납(31일) |
| 10월 | 부가세 2기 예정(25일) |
| 매월 | 원천세·4대보험(10일) |
세목별 일정과 분납은 세금 납부 캘린더 자금반영에서 자세히 봐요.
작성 순서
- 전월 말 통장 잔액을 기초 잔액으로 적습니다.
- 매출채권 회수 예정일을 기준으로 입금 계획을 적습니다. 매출 발생월이 아니라 입금월에 적는 것이 핵심입니다.
- 급여·임차료 같은 고정 지출, 거래처 지급 예정표의 변동 지출, 세금 일정을 차례로 채워요. → 외상매입금 지급 예정표
- 기말 잔액이 최소 보유 자금(보통 1~2개월 고정비) 아래로 떨어지는 달을 표시해요.
- 월말에 실적을 넣고 차이 원인을 한 줄씩 적어 다음 달 계획에 반영해요.
손익과 자금이 다른 이유
- 외상 매출은 매출로 잡혀도 입금은 몇 달 뒤입니다.
- 감가상각비는 비용이지만 돈이 나가지 않습니다.
- 차입금 원금 상환과 설비 구입은 돈은 나가지만 그달 비용이 아닙니다.
- 부가세는 매출이 아니지만 입금액에 들어 있다가 신고 때 나가요.
자주 하는 실수
- 매출액을 입금액으로 그대로 옮겨 적음 — 회수 기간만큼 현금이 부풀어 보입니다.
- 부가세 예수금을 쓸 수 있는 돈으로 보고 계획함.
- 계획만 세우고 실적 비교를 하지 않아 예측이 개선되지 않음.