소매업 세무: 매장 판매 과세와 매입세액·재고
요약
- 소매업의 재화 판매는 부가가치세 과세예요(일부 면세 품목 제외).
- 현금·카드·간편결제 매출을 모두 신고하고, 사입 상품 매입세액을 공제받아요.
- 도서·미가공식품 같은 면세 품목을 함께 팔면 겸영으로 안분해요.
추천 대상 · 의류·잡화·화장품 등 매장 소매 운영자, 소매점 매출·매입·재고를 처리하는 담당자, 소매업 세무를 처음 맡은 담당자
소매업은 어떤 세금을 내나요?
옷·잡화·화장품·생활용품을 파는 소매업은 재화 판매라 부가가치세 과세예요. 현금·카드·간편결제 등 결제수단이 다양해 매출을 빠짐없이 모으는 게 중요하고, 상품을 사입할 때의 매입세액은 공제받아요.
소매업 주요 세무 항목
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 매출 | 현금·카드·간편결제 모두 신고 |
| 매입세액 | 사입 상품 공제 |
| 재고 | 재고·원가 자료 관리 |
| 면세 품목 | 도서·미가공식품 등 함께 팔면 겸영 안분 |
㈜예시상사 사례
㈜예시상사가 운영하는 편집숍이 옷과 잡화를 판다고 할게요.
- 현금·카드·간편결제 매출을 모두 합산해 부가세를 신고해요.
- 도매로 사입한 상품의 매입세액을 공제해요.
- 재고와 원가 자료를 정리해 종합소득세·법인세에 대비해요.
- 만약 도서처럼 면세 품목을 함께 팔면 겸영사업자: 과세·면세 겸업 시 매입세액 안분로 매입세액을 안분해요.
자주 하는 실수
- 현금·간편결제 매출 일부를 누락해요.
- 사입 상품 매입세액 공제를 빠뜨려요.
- 면세 품목을 함께 파는데 겸영 안분을 하지 않아요.
실무 체크리스트
- 현금·카드·간편결제 매출을 모두 신고했나요?
- 사입 상품 매입세액을 공제했나요?
- 재고·원가 자료를 정리했나요?
- 면세 품목을 함께 팔면 겸영(안분)을 검토했나요?
- 간이·일반 과세유형을 확인했나요?
자주 묻는 질문
Q1. 소매점도 부가세를 내나요?
네. 재화 판매는 과세예요. 다만 도서·미가공식품 같은 일부 면세 품목은 제외예요.
Q2. 사입 상품 매입세액은 공제받나요?
네. 세금계산서·카드 매입 자료를 챙기면 매입세액을 공제받아요.
Q3. 면세 품목을 함께 팔면 어떻게 하나요?
면세와 과세를 함께 파는 겸영사업자가 되어 공통매입세액을 안분해요.