위약금·배상금 기타소득 세무: 계약 깨져 받은 돈의 세금

계약이 깨져 받은 돈도 세금이 있을 수 있어요

계약이 위반·해약돼 받는 위약금·배상금은 상황에 따라 기타소득으로 과세될 수 있어요. 모든 배상금이 과세되는 건 아니고, 성격을 따져요.

과세되는 위약금

• 계약 위반·해약으로 받는 위약금, 계약금 몰취액 등은 기타소득으로 과세돼요.
• 재산권에 관한 계약의 위약·해약으로 받는 손해배상도 기타소득이에요.
• 이런 위약금은 받은 사람의 이익이 늘어난 것으로 봐요.

과세되지 않을 수 있는 것

• 본래 받을 것을 회복하는 손해배상(원금·실손 보전 성격)은 새로운 소득이 아니라 과세 대상이 아닐 수 있어요.
• 신체·정신적 피해에 대한 위자료 등도 성격에 따라 과세되지 않을 수 있어요.
• 즉, '이익이 늘었나, 손해를 메웠나'로 구분해요.

원천징수·신고

• 위약금을 지급하는 자가 사업자면 기타소득으로 원천징수할 수 있어요.
• 받은 사람은 다른 소득과 합쳐 종합소득세로 정산해요(기타소득 금액 기준).

위약금·배상금 과세 사례

위약금을 받은 김씨를 보면:

• 매매 계약 파기로 계약금 몰취·위약금 수령 → 기타소득 과세
• 재산권 계약 위약 배상 → 기타소득
• 실제 손해를 메우는 배상(원금 성격) → 과세 대상 아닐 수 있음
• 지급자가 사업자 → 기타소득 원천징수

자주 하는 실수

• 배상금은 다 비과세라 생각해요. 위약·해약 위약금은 기타소득으로 과세될 수 있어요.
• 모든 위약금이 과세라 생각해요. 손해를 메우는 원금 성격은 과세 안 될 수 있어요.
• 신고를 빼먹어요. 기타소득이면 종합소득세 정산 대상이에요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 계약 파기로 받은 위약금도 세금을 내나요?

계약 위반·해약으로 받는 위약금, 계약금 몰취액 등은 기타소득으로 과세될 수 있어요. 받은 사람의 이익이 늘어난 것으로 보기 때문이에요.

Q2. 모든 배상금이 과세되나요?

아니요. 본래 받을 것을 회복하는 손해배상(원금·실손 보전 성격)이나 일부 위자료는 새로운 소득이 아니라 과세 대상이 아닐 수 있어요. 성격으로 구분해요.

Q3. 어떻게 신고하나요?

지급자가 사업자면 기타소득으로 원천징수할 수 있어요. 받은 사람은 기타소득 금액을 다른 소득과 합쳐 종합소득세로 정산해요.

실무 체크리스트

• 위약금·배상금의 성격(이익 증가·손해 회복) 구분하기
• 계약 위약·해약 위약금은 기타소득으로 보기
• 원금·실손 보전 배상은 과세 여부 검토하기
• 지급자 사업자면 원천징수 확인하기
• 기타소득 종합소득세 정산하기
• 과세 구분은 최신 법령으로 확인하기