퇴직소득 지급명세서 제출
- 퇴직금을 준 회사는 퇴직소득세를 다음 달 10일까지 원천징수·납부하고, 퇴직소득 지급명세서를 다음 연도 3월 10일까지 홈택스로 제출해요. IRP로 옮겨 과세이연된 퇴직금도 제출 대상이에요.
퇴직금을 주면 회사가 할 일 세 가지
직원에게 퇴직금을 주는 회사는 원천징수의무자라서 ① 퇴직소득세를 떼고 ② 다음 달 10일까지 신고·납부하고 ③ 다음 연도 3월 10일까지 퇴직소득 지급명세서를 국세청에 내야 해요. 퇴직자에게는 같은 서식인 퇴직소득 원천징수영수증을 발급해요. 퇴직소득세 계산법은 퇴직소득세, 지급명세서 전반은 지급명세서에서 따로 다뤄요.
기한·서류·가산세 한눈에 보기
| 할 일 | 기한 | 근거·비고 |
|---|---|---|
| 퇴직소득세 원천징수 | 퇴직금 지급할 때 | 소득세법 제146조 |
| 원천세 신고·납부 | 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일 (반기납부 승인 사업장은 반기 다음 달 10일) | 소득세법 제128조 |
| 퇴직소득 지급명세서 제출 | 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 3월 10일 | 소득세법 제164조 |
| 휴업·폐업 시 제출 | 휴업일·폐업일이 속하는 달의 다음다음 달 말일 | 소득세법 제164조 |
| 미제출 가산세 | 미제출 지급금액의 1% | 소득세법 제81조의11 |
| 기한 후 3개월 이내 제출 | 지급금액의 0.5% (가산세 50% 감면) | 소득세법 제81조의11 |
IRP로 옮기면 세금은 나중에 내요
퇴직일 현재 연금계좌(IRP 등)에 퇴직금이 들어 있거나, 퇴직일부터 60일 이내에 IRP로 옮겨 넣으면 회사는 퇴직소득세를 떼지 않아요(소득세법 제146조 제2항). 이렇게 세금 납부를 연금을 받을 때까지 미루는 것을 과세이연이라고 해요. 과세이연이라도 지급명세서는 반드시 제출하고, 이연된 퇴직소득세 금액을 함께 적어요. IRP 이체 절차는 퇴직연금 IRP 이체 — 퇴직금 의무 이체·과세 이연를 참고해요.
㈜예시상사 퇴직자 C씨 처리 예시
C씨가 2026년 6월 30일 퇴직했고, ㈜예시상사가 7월 10일 퇴직금 30,000,000원을 지급했어요. 퇴직소득세 계산 결과가 600,000원(지방소득세 60,000원 별도)이라고 할게요.
- 현금으로 받는 경우: 7월 10일 지급 때 660,000원을 떼고 29,340,000원 지급 → 8월 10일까지 원천징수이행상황신고서 퇴직소득 칸(그 외)에 인원 1명·지급액 30,000,000원·소득세 600,000원 신고·납부
- IRP로 이체하는 경우: 원천징수 없이 30,000,000원 전액을 C씨 IRP 계좌로 이체 → 원천징수이행상황신고서 퇴직소득 칸(연금계좌)에 인원·지급액만 적고 납부세액 0원
- 두 경우 모두 2027년 3월 10일까지 퇴직소득 지급명세서 제출
- 제출을 빠뜨리면 가산세 30,000,000원 × 1% = 300,000원, 2027년 6월 10일 안에 늦게라도 내면 150,000원
지급명세서 단계별 제출 절차
1단계: 퇴직 정산 자료 모으기
입사일·퇴사일·근속연수, 퇴직금 계산 내역, IRP 계좌 이체 확인서(과세이연 시)를 모아요. 퇴직금 계산 자료 정리는 퇴직금 급여마감 자료정리: 평균임금·지급기한·퇴직소득세 확인를 참고해요.
2단계: 원천세 신고·납부
다음 달 10일까지 홈택스 원천세 신고에서 원천징수이행상황신고서 작성법 퇴직소득 칸을 채워 신고·납부해요.
3단계: 지급명세서 작성·제출
홈택스(www.hometax.go.kr) 로그인 → 지급명세서·자료제출 메뉴 → 근로·퇴직·사업·기타소득 지급명세서 제출 → 퇴직소득을 골라 직접 작성하거나 급여 프로그램에서 만든 파일을 변환해 제출해요.
4단계: 퇴직자에게 원천징수영수증 발급
제출한 지급명세서와 같은 내용의 퇴직소득 원천징수영수증을 퇴직자에게 줘요. 퇴직자가 나중에 IRP 해지·연금 수령 때 필요해요.
5단계: 증빙 보관
지급명세서 접수증·원천징수영수증 사본·IRP 이체 확인서를 5년 동안 보관해요(국세기본법 제85조의3).
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 퇴직금 중간정산도 지급명세서를 내나요?
내요. 중간정산금도 퇴직소득이라 지급한 다음 연도 3월 10일까지 퇴직소득 지급명세서를 제출해요.
Q2. 근로소득 지급명세서에 퇴직금을 같이 넣으면 되나요?
안 돼요. 퇴직소득은 근로소득과 과세 방식이 달라서 별도 서식으로 제출해요. 근로소득 지급명세서만 내면 퇴직소득 지급명세서는 미제출로 가산세 대상이에요.
Q3. 퇴직자가 IRP 계좌를 60일 넘게 알려 주지 않아요.
계좌를 받지 못한 채 지급해야 한다면 퇴직소득세를 원천징수하고 지급해요. 그 뒤라도 퇴직일부터 60일 이내에 퇴직자가 받은 퇴직금을 IRP에 넣으면 이미 뗀 세금을 돌려받을 수 있어요(소득세법 제146조). 60일이 지나면 과세이연을 적용할 수 없어요.
자주 하는 실수
- 과세이연이라 세금이 0원이니 지급명세서를 생략하는 실수 — 세금이 없어도 제출 대상이에요. 빠뜨리면 지급금액의 1% 가산세가 붙어요.
- 퇴직소득세만 떼고 지방소득세 10%를 빠뜨리는 실수 — 퇴직소득분 지방소득세도 함께 특별징수해 지자체에 납부해요.
- 퇴사일이 속한 달의 다음 달 10일로 납부 기한을 잡는 실수 — 기준은 퇴사일이 아니라 퇴직금을 실제 지급한 날이에요. 6월 30일 퇴사, 7월 10일 지급이면 납부 기한은 8월 10일이에요.
실무 체크리스트
- 퇴직자에게 IRP 계좌 번호를 받아 60일 이내 이체 여부 정하기
- 퇴직소득세·지방소득세 계산해 원천징수하기
- 지급일 다음 달 10일까지 원천세 신고·납부하기
- 다음 연도 3월 10일까지 퇴직소득 지급명세서 제출하기
- 퇴직자에게 퇴직소득 원천징수영수증 발급하기
- 접수증과 IRP 이체 확인서를 5년 보관 폴더에 저장하기