퇴직금 급여마감 자료정리: 평균임금·지급기한·퇴직소득세 확인
- 퇴직금은 대상 여부와 평균임금 산정자료를 먼저 확정해야 합니다.
- 퇴직금은 일반 급여와 분리해 퇴직소득세 자료로 관리합니다.
- 마지막 급여, 연차수당, 4대보험 상실신고 자료와 함께 닫아야 누락이 줄어듭니다.
추천 대상 · 퇴사자가 있는 달에 급여마감을 처리하는 급여 담당자, 퇴직금 계산자료와 퇴직소득세 자료를 세무대리인에게 보내는 회사, 마지막 급여, 연차수당, 퇴직금을 함께 정리해야 하는 사업자
퇴사자가 있는 달에는 마지막 급여만 닫으면 끝나지 않습니다. 퇴직금 대상 여부, 평균임금 산정자료, 미사용 연차수당, 퇴직소득세, 4대보험 상실신고가 함께 정리되어야 해요. 이 자료가 늦어지면 급여대장, 원천세, 퇴직소득세 신고, 이체 일정이 서로 어긋나요.
퇴사자 전체 급여마감은 입퇴사자 급여마감 체크리스트: 마지막 급여·취득상실·원천세 확인, 급여·원천세 자료 흐름은 급여·원천세 자료 월말마감: 급여대장·이체액·신고금액 맞추기에서 이어서 확인할 수 있습니다.
1. 먼저 확인할 퇴사자 자료
| 자료 | 확인 내용 |
|---|---|
| 퇴사일 | 마지막 근무일과 퇴직일 기준 |
| 근속기간 | 계속근로기간 1년 이상 여부 |
| 소정근로시간 | 4주 평균 1주 15시간 이상 여부 |
| 최근 3개월 임금 | 평균임금 산정 대상 임금 |
| 상여·수당 | 평균임금 포함 여부 |
| 미사용 연차수당 | 지급 대상 일수와 금액 |
| 퇴직연금 여부 | DB형, DC형, IRP 이전 여부 |
| 지급 예정일 | 퇴직 후 지급기한 관리 |
퇴직금의 기본 구조는 퇴직금, 계산 방식은 퇴직금 계산 방법 — 평균임금·지급 기준·세금 공제까지에서 확인해요.
2. 자료정리표 기본 열
| 열 | 적는 내용 |
|---|---|
| 직원명 | 급여대장과 같은 이름 |
| 퇴사일 | 실제 퇴직일 |
| 근속기간 | 입사일부터 퇴직일까지 |
| 퇴직금 대상 | 대상, 제외, 확인 중 |
| 평균임금 자료 | 최근 3개월 급여, 상여, 수당 |
| 연차수당 | 미사용 연차수당 지급 여부 |
| 퇴직금 계산액 | 산정 결과 |
| 퇴직소득세 | 원천징수 계산 여부 |
| 지급기한 | 퇴직일부터 기산한 지급 예정일 |
| 상실신고 | 4대보험 상실일 확인 |
| 상태 | 완료, 확인 중, 보류 |
평균임금 산정 기준은 평균임금 산정, 상실신고 기준은 4대보험 상실신고 퇴사일 기준과 함께 봐요.
3. 점검표 예시
| 직원 | 퇴사일 | 근속기간 | 퇴직금 대상 | 평균임금 자료 | 지급기한 | 상태 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 김사원 | 2026-03-20 | 2년 4개월 | 대상 | 3개월 급여 확보 | 2026-04-03 | 계산 중 |
| 이대리 | 2026-03-31 | 11개월 | 제외 검토 | 급여자료 확인 | - | 근속 확인 |
| 최주임 | 2026-04-05 | 3년 1개월 | 대상 | 상여 포함 검토 | 2026-04-19 | 세액 확인 |
| 정과장 | 2026-04-10 | 5년 6개월 | 대상 | 연차수당 포함 검토 | 2026-04-24 | 지급 대기 |
상태가 "확인 중"인 항목은 급여 마감 전에 세무대리인이나 노무 담당자에게 질문으로 남겨요.
4. 평균임금 자료 묶기
퇴직금 계산에서 가장 자주 흔들리는 부분은 평균임금 자료입니다.
| 자료 | 확인 포인트 |
|---|---|
| 최근 3개월 급여 | 기본급과 고정수당 포함 |
| 상여금 | 지급 주기와 반영 대상 기간 |
| 미사용 연차수당 | 성격과 지급 시점에 따라 반영 여부 확인 |
| 결근·휴직 | 평균임금 산정에서 제외 또는 보정이 필요한지 |
| 실비변상 | 임금이 아닌 금액은 제외 |
| 통상임금 비교 | 평균임금이 통상임금보다 낮은지 검토 |
평균임금과 통상임금 기준이 섞이면 퇴직금 계산액이 달라질 수 있습니다.
5. 퇴직소득세 자료 분리
퇴직금은 일반 급여처럼 근로소득으로만 처리하지 않습니다. 퇴직소득세 자료를 따로 정리해야 해요.
| 항목 | 확인 |
|---|---|
| 퇴직급여 지급액 | 퇴직금 계산액 |
| 근속연수 | 퇴직소득세 계산의 핵심 기준 |
| 퇴직소득세 | 원천징수 계산 여부 |
| 지방소득세 | 퇴직소득세와 함께 계산 |
| IRP 이전 | 이전 대상 여부와 계좌 정보 |
| 지급명세서 | 퇴직소득 지급명세서 제출 대상 |
퇴직소득세 계산 흐름은 퇴직금·퇴직소득세 세무: 지급 요건, 분류과세, 퇴직연금에서 이어서 확인합니다.
6. 마지막 급여와 함께 볼 항목
퇴직금 자료는 마지막 급여 자료와 분리하되, 마감 시점에는 함께 대조해야 해요.
| 항목 | 확인 내용 |
|---|---|
| 마지막 급여 | 일할 계산, 공제, 추가 지급 |
| 연차수당 | 미사용 연차수당 지급 여부 |
| 퇴직금 | 퇴직소득으로 별도 계산 |
| 가불·대여금 | 회수 또는 공제 여부 |
| 식대·비과세 | 퇴직월 비과세 적용 범위 |
| 4대보험 | 상실일과 최종 보수 자료 |
| 원천세 | 근로소득과 퇴직소득 구분 |
연차수당이 함께 있으면 연차수당 급여마감 체크리스트: 미사용 연차·통상임금·원천세 반영에서 지급 대상과 과세 반영을 같이 확인해요.
7. 지급기한 관리
퇴직금은 퇴직일부터 14일 이내에 지급해야 하고, 특별한 사정이 있으면 근로자와 합의해 지급일을 늦출 수 있습니다. 이 기한을 놓치면 임금체불 문제가 될 수 있습니다.
| 확인 | 설명 |
|---|---|
| 퇴직일 | 지급기한 기산 기준 |
| 지급 예정일 | 내부 이체 예정일 |
| 합의 여부 | 별도 합의로 지급일을 조정했는지 |
| 지급 방법 | 계좌이체, 퇴직연금사업자 지급 등 |
| 지급 증빙 | 이체확인증, 지급명세서, 계산내역 |
지급기한 자체는 퇴직금 지급기한: 퇴직 후 14일·지연이자 20%에서 따로 확인해요.
8. 월말 닫는 순서
| 순서 | 작업 |
|---|---|
| 1 | 퇴사자 명단과 퇴사일을 확정합니다. |
| 2 | 계속근로기간과 퇴직금 대상 여부를 확인합니다. |
| 3 | 최근 3개월 평균임금 자료를 묶습니다. |
| 4 | 상여, 수당, 연차수당 포함 여부를 검토합니다. |
| 5 | 퇴직금 계산액과 퇴직소득세를 확인합니다. |
| 6 | 마지막 급여와 원천세 자료를 분리합니다. |
| 7 | 4대보험 상실신고 자료와 대조합니다. |
| 8 | 지급기한과 이체 증빙을 남깁니다. |
실무 체크리스트
- 퇴사자의 퇴사일과 계속근로기간을 확인했나요?
- 퇴직금 대상 여부를 확정했나요?
- 최근 3개월 평균임금 산정자료를 모았나요?
- 상여와 미사용 연차수당 포함 여부를 검토했나요?
- 퇴직금 계산액과 퇴직소득세를 분리해 정리했나요?
- 마지막 급여와 퇴직금을 각각 다른 소득 구분으로 반영했나요?
- 4대보험 상실신고 자료와 지급 자료를 대조했나요?
- 퇴직금 지급기한과 이체 증빙을 남겼나요?