결손금 이월공제·소급공제 세무: 적자를 세금으로 활용하기

적자도 세금에서 활용할 수 있어요

사업을 하다 보면 수입보다 비용이 커서 손실이 날 수 있어요. 이 손실을 결손금이라고 해요. 결손금은 그냥 사라지지 않고, 세금을 줄이는 데 활용할 수 있어요. 방법은 두 가지예요.

이월공제: 미래 소득에서 빼요

• 그해에 다 공제하지 못한 결손금은 이후 연도로 이월돼요.
• 이월결손금은 일정 기간(15년) 동안, 그 후 연도에 소득이 나면 거기서 공제해요.
• 즉 올해 적자가 크면, 내년·내후년 흑자가 났을 때 세금을 줄일 수 있어요.

소급공제: 작년 세금을 돌려받아요(중소기업)

• 중소기업은 결손금을 직전 과세연도로 소급해, 그때 낸 세금을 환급받을 수 있어요.
• 작년엔 흑자라 세금을 냈는데 올해 적자가 났다면, 소급공제로 작년 세금 일부를 돌려받는 거예요.
• 이월공제(미래)와 소급공제(과거) 중 유리한 쪽을 선택해요. 소급공제는 신청 요건·기한이 있어요.

적자 중소기업 결손금 공제 예시

올해 적자가 난 중소기업 행복상사를 보면:

• 올해 결손금 발생
• 이월공제: 내년 이후 흑자가 나면 그 소득에서 결손금을 빼 세금 절감
• 소급공제: 작년에 흑자로 법인세를 냈다면, 올해 결손금을 작년으로 소급해 일부 환급
• 자금 사정이 급하면 소급공제(환급), 앞으로 흑자가 기대되면 이월공제가 유리할 수 있어요

자주 하는 실수

• 결손금을 신고에 반영 안 해요. 결손금도 신고해 둬야 이후 이월공제를 받을 수 있어요.
• 이월공제 기간을 넘겨요. 15년이 지나면 남은 결손금은 공제받지 못해요.
• 소급공제를 대기업도 된다고 생각해요. 소급공제는 중소기업 대상이에요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 사업 적자는 어떻게 세금에 활용하나요?

결손금을 이후 연도 소득에서 빼는 이월공제로 활용해요. 이월결손금은 15년간 공제할 수 있어요. 중소기업은 직전 연도로 소급해 환급받는 소급공제도 가능해요.

Q2. 이월공제와 소급공제 중 뭐가 나은가요?

앞으로 흑자가 기대되면 이월공제, 작년에 세금을 냈고 자금이 급하면 소급공제(환급)가 유리할 수 있어요. 상황에 맞게 선택하세요.

Q3. 결손금이 났는데 신고를 안 해도 되나요?

적자라도 신고해 결손금을 확정해 둬야 이후 이월공제를 받을 수 있어요. 신고를 빠뜨리면 활용이 어려워져요.

실무 체크리스트

• 결손금(사업 손실) 금액 확정하기
• 적자라도 신고해 결손금 반영하기
• 이월공제(15년) 활용 계획 세우기
• 중소기업이면 소급공제(환급) 가능 여부 확인하기
• 이월·소급 중 유리한 쪽 비교하기
• 소급공제 신청 요건·기한 확인하기

함께 보기

• 결손금·이월결손금 세무: 다른 소득 통산, 15년 이월, 소급공제 환급: 결손금 통산·이월·소급공제의 큰 흐름을 봐요.
• 이월결손금 공제 (법인세): 법인세 이월결손금 공제 기준을 확인해요.
• 이월결손금 소급공제 환급 신청: 직전 연도 세금 환급 신청 절차입니다.
• 결손금 소급공제 세무: 올해 적자로 작년 낸 세금 돌려받기: 올해 적자로 작년 세금을 돌려받는 실무입니다.
• 법인세 중간예납 세무: 사업연도 중간에 미리 내는 법인세: 결손이 중간예납과 법인세 흐름에 미치는 영향을 함께 봐요.