양도소득 결손금 통산 세무: 양도 손실을 차익과 상계

손해 본 양도는 차익과 상계해요

같은 해에 자산을 여러 건 팔다 보면, 어떤 건 차익이 나고 어떤 건 손해(양도차손)가 날 수 있어요. 이때 손해를 차익과 상계(통산)해 양도소득을 줄일 수 있어요.

자산 그룹 내 통산

• 양도소득은 자산 그룹별로 계산해요.

- 부동산·부동산에 관한 권리·기타자산 그룹 - 주식 그룹 - 그 밖의 그룹

• 같은 그룹 내에서는 차손과 차익을 통산할 수 있어요.
• 예: 같은 해 부동산 A는 차익, 부동산 B는 차손 → 통산해 순액에 과세.

그룹 간 통산 제한

• 다른 그룹 간에는 원칙적으로 통산이 제한돼요.
• 예: 부동산 차손을 주식 차익과 상계하지 못해요.
• 그룹별로 따로 양도소득금액을 구해요.

양도차손 이월 불가

• 양도차손은 그해 통산으로 끝나고, 다음 해로 이월되지 않아요.
• 사업소득 결손금(이월공제 가능)과 다른 점이에요.
• 그래서 차손이 클 것 같으면 같은 해에 차익 자산도 함께 양도해 상계하는 게 절세에 유리할 수 있어요.

여러 자산 양도 통산 예시

여러 자산을 파는 김씨를 보면:

• 같은 해 부동산 A 차익 + 부동산 B 차손 → 통산해 순액 과세
• 부동산 차손은 주식 차익과 통산 불가(그룹 다름)
• 차손이 다음 해로 이월 안 됨 → 차익 자산을 같은 해에 양도해 상계
• 그룹별로 양도소득금액·기본공제 적용

자주 하는 실수

• 그룹 간 통산이 되는 줄 알아요. 부동산 차손을 주식 차익과 상계하지 못해요.
• 차손이 이월된다고 생각해요. 양도차손은 그해로 끝나고 이월 안 돼요.
• 차익·차손 양도 시점을 분산해요. 통산하려면 같은 해에 양도해야 해요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 손해 본 양도도 세금에 반영되나요?

같은 해, 같은 자산 그룹 내에서 양도차손을 차익과 통산해 양도소득을 줄일 수 있어요. 순액에 과세돼요.

Q2. 부동산 손실을 주식 이익과 상계할 수 있나요?

아니요. 다른 자산 그룹 간에는 통산이 제한돼요. 부동산은 부동산 그룹 내에서, 주식은 주식 그룹 내에서만 통산해요.

Q3. 손실이 크면 다음 해로 넘기나요?

아니요. 양도차손은 그해 통산으로 끝나고 다음 해로 이월되지 않아요. 그래서 차손이 예상되면 차익 자산을 같은 해에 양도해 상계하는 게 유리해요.

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실무 체크리스트

• 같은 해 양도 자산의 차익·차손 파악하기
• 같은 자산 그룹 내 통산하기
• 그룹 간 통산 제한 인식하기
• 차손은 이월 안 됨을 이해하기
• 차손 예상 시 차익 자산 같은 해 양도 검토하기
• 그룹별 양도소득금액·기본공제 적용하기