법인세 중간예납 세무: 사업연도 중간에 미리 내는 법인세

법인세도 중간에 미리 내요

법인세 중간예납은 법인이 사업연도 중간(개시 후 6개월)에 법인세 일부를 미리 내는 제도예요. 개인사업자의 종합소득세 중간예납과 비슷한 취지예요.

법인세 중간예납 납부 기한

• 사업연도 개시일부터 6개월이 중간예납 기간이고, 그 기간 종료 후 2개월 이내에 납부해요.
• 12월 결산법인이면 상반기(1~6월)에 대해 8월 31일까지 납부해요.

두 가지 계산 방법

법인은 둘 중 하나를 선택할 수 있어요.

1. 직전 사업연도 기준: 전년 산출세액의 1/2을 납부(간편).
2. 중간 가결산 기준: 상반기 실적으로 가결산해 실제 예상 세액을 계산해 납부.

• 실적이 줄었으면 가결산으로 줄여 내고, 큰 변동이 없으면 전년 기준이 간편해요.

중간예납 제외 법인

• 직전 사업연도 실적 기준 중간예납세액이 50만 원 미만인 중소기업이나, 신설법인의 최초 사업연도 등은 중간예납에서 제외돼요.

중간예납 세액 확정신고 정산

• 중간예납으로 낸 금액은 사업연도 종료 후 법인세 확정신고(다음 해 3월 등) 때 기납부세액으로 정산돼요.

12월 결산법인 중간예납 예시

12월 결산법인 행복법인을 보면:

• 상반기(1~6월)에 대해 8월 31일까지 중간예납
• 실적이 전년과 비슷 → 전년 산출세액의 1/2 납부(간편)
• 상반기 실적이 급감 → 가결산으로 줄여서 납부
• 다음 해 3월 확정신고 때 기납부세액으로 정산

자주 하는 실수

• 납부 기한(8월 31일)을 놓쳐요. 납부지연 가산세가 붙어요.
• 실적 급감인데 전년 기준으로 내요. 가결산으로 줄일 수 있어요.
• 신설법인이 중간예납을 챙기느라 혼란스러워해요. 최초 사업연도는 제외될 수 있어요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 법인세 중간예납은 언제 내나요?

사업연도 개시 후 6개월이 지나면 2개월 이내에 내요. 12월 결산법인은 상반기분을 8월 31일까지 납부해요.

Q2. 얼마를 내나요?

전년 산출세액의 1/2을 내거나(간편), 상반기 실적으로 가결산해 실제 예상 세액을 계산해 낼 수 있어요. 실적이 줄었으면 가결산이 유리해요.

Q3. 모든 법인이 내나요?

중간예납세액이 소액이거나 신설법인의 최초 사업연도 등은 제외돼요. 그 외 법인은 중간예납 대상이에요.

실무 체크리스트

• 사업연도 기준 중간예납 기한(12월 결산은 8월 31일) 확인하기
• 전년 세액 기준·가결산 방식 중 유리한 쪽 선택하기
• 실적 급감 시 가결산으로 줄이기
• 신설법인·소액 제외 여부 확인하기
• 확정신고 때 기납부세액으로 정산하기
• 납부 곤란 시 대응(분납 등) 검토하기

함께 보기

• 법인세 중간예납 — 8월 납부 절차와 계산: 법인세 중간예납 중심 노드입니다.
• 법인세 중간예납 가결산 신고 서식: 가결산 방식 신고 서식을 확인해요.
• 법인세 신고 납부 기한: 확정신고와 납부 기한을 함께 봐요.
• 법인세 과세표준 계산 흐름 (단계별 워크시트): 가결산 세액 계산 흐름입니다.
• 종합소득세 중간예납 세무: 11월에 미리 내는 세금: 개인사업자 중간예납과 비교해요.