외상매출채권 회수 관리
요약
- 채권은 연령(0~30일·31~60일·61~90일·90일초과)으로 분류하고, 60일 이상이면 즉시 회수 독촉을 시작해야 합니다.
추천 대상 · 경리·영업관리자
외상매출(매출채권) 관리란?
외상매출(매출채권)은 제품·서비스를 팔았으나 아직 대금을 받지 못한 채권이에요. 현금 전환 속도(회수 주기)가 기업의 유동성에 직접 영향을 줘요.
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매출채권 회수 주기 계산
| 지표 | 산식 | 설명 |
|---|---|---|
| 매출채권 회전율 | 매출액 ÷ 평균 매출채권 | 높을수록 빨리 회수 |
| 평균 회수 기간 | 365일 ÷ 매출채권 회전율 | 낮을수록 빨리 현금화 |
예: 연매출 10억 원, 평균 매출채권 1억 원 → 회전율 10회, 회수 기간 36.5일
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연체채권 단계별 처리
| 단계 | 기준 | 조치 |
|---|---|---|
| 1차 연락 | 만기 1~7일 초과 | 전화·이메일 독촉 |
| 지급 유예 협의 | 8~30일 초과 | 분할 납부 계획 수립 |
| 내용증명 발송 | 30~60일 초과 | 법적 청구 의사 통보 |
| 법적 조치 | 60일 이상 | 지급명령·소액사건 신청 |
| 대손 처리 | 회수 포기 | 대손충당금 상계·대손상각비 처리 |
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외상매출 리스크 관리
| 방법 | 내용 |
|---|---|
| 신용 한도 설정 | 거래처별 최대 외상 허용 금액 결정 |
| 매출채권 팩토링 | 금융기관에 채권 조기 현금화 (수수료 발생) |
| 무역보험 | 수출채권 부도 위험 보험 가입 |
| 전자어음 | 어음 발행→전자 등록→만기 결제 관리 |
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대손충당금 설정
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 결산 시 설정 | 연령분석(30일 이하·30~90일·90일 초과) 기준 예상 손실 추정 |
| 세법 | 채권 잔액 × (1%와 대손실적률 중 큰 비율)까지 손금 인정. 대손실적률 = 해당 사업연도 대손금 ÷ 직전 사업연도 말 채권 잔액 |
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자주 묻는 질문
Q. 거래처가 부도났는데 바로 대손처리 해도 되나요? 단순 부도만으로는 세법상 대손 요건이 충족되지 않아요. 강제집행 불능 확인이나 파산 선고 결정 등 별도 요건을 갖춰야 손금 처리가 인정돼요.
Q. 외상매출을 줄이려면 어떻게 해야 하나요? 선불·현금 결제 조건을 도입하거나, 조기 납부 시 할인(early payment discount)을 제공해 거래처의 조기 결제를 유도할 수 있어요.
→ 관련 항목: 매출채권 대손처리 — 대손충당금·대손상각비·세법 요건 · 대손충당금 설정 — 회수 불확실 채권의 결산 처리 · 대손세액공제