월별 결산 절차 (월마감)

왜 월별 결산이 필요한가요?

• 경영진 보고: 월별 매출·이익 현황 파악
• 문제 조기 발견: 오류 누적 방지
• 연말 결산 단순화: 월별로 정리하면 12월 결산 작업량 대폭 감소

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월마감 절차

1단계: 매출·매입 확인

• 당월 발행 세금계산서 합계 vs 매출 계정 확인
• 당월 수취 세금계산서 합계 vs 매입 계정 확인
• 미확인 매출·매입 건 정리
• 면세 계산서 확인

2단계: 통장·카드 대사

• 법인 통장 잔액 vs 회계 시스템 현금/예금 잔액 일치 확인
• 법인카드 명세서 vs 지출 분개 확인
• 미결제 항목 파악

3단계: 미지급·선급 조정

• 당월 발생 급여 중 미지급분 → 미지급급여 계상
• 선납한 보험료·임차료 중 당월 해당분 → 선급비용 정리
• 이자 발생분 → 미지급이자 또는 미수이자 계상

4단계: 재고 확인

• 재고 입출고 기록 vs 장부 잔액 확인
• 이상 수량 조정 분개

5단계: 감가상각

당월 감가상각비 계산 및 분개:

• (차) 감가상각비 / (대) 감가상각누계액

6단계: 시산표 검토

• 합계잔액시산표 출력
• 이상 계정 잔액 확인 (음수 현금, 대변 자산 잔액 등)
• 부가세 계정 정리 (예수금/선급금 잔액 확인)

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월마감 체크리스트

• 매출세금계산서 전체 발행 완료
• 매입세금계산서 전체 수취 및 입력
• 통장 잔액 대사 완료
• 법인카드 전표 처리 완료
• 미지급급여 계상
• 감가상각비 처리
• 선급비용·선수수익 정리
• 시산표 이상 없음 확인
• 월별 손익계산서 출력 및 보고

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Q&A

Q. 소규모 법인도 매달 결산을 해야 하나요? 법적 의무는 아니에요. 하지만 매달 마감하면 연말 결산이 훨씬 쉬워지고 세무 문제도 줄어요. 기장을 세무사에 맡기는 경우에도 월별 자료를 제때 제출하면 결산 비용이 낮아질 수 있어요.

Q. 월마감에서 오류를 발견하면 어떻게 수정하나요? 오류 발생 월에 수정 분개를 반제 또는 역분개로 처리해요. 이미 세금 신고가 완료된 달이면 수정신고 또는 경정청구가 필요할 수 있어요.

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→ 관련 항목: 결산 기본 흐름 · 시산표 작성법 · 은행 잔액 조정표 (은행계정조정표) · 법인카드 사용 기준과 관리 방법