은행 잔액 조정표 (은행계정조정표)
요약
- 장부잔액 ≠ 통장잔액은 당연. 조정항목(미결제수표, 미전달입금 등)을 파악해 진짜 잔액 확인.
추천 대상 · 회계 담당자, 회계 입문자
1. 왜 장부와 통장 잔액이 다른가?
기업의 회계 장부와 은행 통장 잔액은 같아야 할 것 같지만 항상 차이가 나요. 이유:
| 차이 원인 | 설명 |
|---|---|
| 기발행 미결제 수표 | 수표 발행 → 회사 차감, 은행은 아직 미결제 |
| 기입금 미기록 | 은행 입금 → 회사는 아직 미기록 |
| 은행 수수료 | 은행이 자동 차감, 회사 미기록 |
| 부도 수표 | 은행에서 반환, 회사 미기록 |
2. 은행계정조정표 구조
회사 장부 은행 잔액
기초 잔액 5,000,000 5,200,000
[장부 가산] [은행 가산]
미기록 입금 200,000 기발행 미결제 수표 없음
[장부 차감] [은행 차감]
은행 수수료 -15,000 미결제 수표 -185,000
조정 후 잔액 5,185,000 5,015,000 ← 불일치 → 추가 확인 필요
(올바른 경우 조정 후 양쪽 일치해야 함)3. 조정 항목별 회계처리
은행 수수료 (회사 미기록)
(차) 수수료비용 15,000 (대) 현금/예금 15,000
→ 조정 후 장부 잔액에 반영미기록 이자 수입
(차) 보통예금 30,000 (대) 이자수익 30,000부도 수표 반환
(차) 매출채권 500,000 (대) 현금 500,000
→ 이미 받은 줄 알았던 수표가 부도 → 채권으로 전환4. 월별 잔액 조정 절차
1. 은행 통장 거래 내역서 출력 (월말 기준)
2. 회사 장부 현금/예금 잔액 확인
3. 통장 vs 장부 항목별 대사
4. 차이 원인 파악 및 목록화
5. 미기록 항목 분개 처리
6. 은행계정조정표 작성 및 보관5. 자주 발생하는 실수
- 자동이체 미기록: 보험료·구독료 등 자동 출금 누락
- 입금 통보 미수신: 거래처 입금을 모르고 있는 경우
- 이중 입력: 동일 거래 두 번 처리
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