취득세 계산

취득세란?

취득세(取得稅)는 부동산·차량·기계장비·항공기·선박 등을 취득한 사실에 부과하는 지방세예요 (지방세법 제6조). 취득세는 국세가 아닌 시·군·구에 납부하는 지방세예요.

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취득세 과세대상

> 증여·상속으로 취득하는 경우도 취득세 과세 대상이에요.

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취득세 과세표준

취득세 과세표준은 취득 당시의 취득가격(실거래가)이에요 (지방세법 제10조).

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취득세 세율표 (2026년 기준)

주택

토지 및 상업용 부동산

차량

법인 취득 중과세 (주의)

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취득세 계산 방법

취득세 = 과세표준(취득가액) × 세율

[㈜예시상사 매매 사례]
상업용 건물 취득가액: 500,000,000원 (5억원)
기본세율: 4%
취득세: 500,000,000 × 4% = 20,000,000원

+ 지방교육세: 취득세의 20%
  ※ 정확히는 (세율 4% − 2%) × 20% = 과세표준의 0.4%라서 500,000,000 × 0.4% = 2,000,000원
+ 농어촌특별세: 취득세의 10%
  ※ 정확히는 2% 세율분의 10% = 과세표준의 0.2%라서 500,000,000 × 0.2% = 1,000,000원

총 납부액: 20,000,000 + 2,000,000 + 1,000,000
        = 23,000,000원

[㈜예시상사 업무용 승용차 취득 사례]
취득가액: 50,000,000원 (5,000만원)
세율: 7%
취득세: 50,000,000 × 7% = 3,500,000원
(자동차 취득세에는 지방교육세가 붙지 않아요)
총 납부액: 3,500,000원

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신고납부 기한 및 절차

취득세는 취득일로부터 60일 이내에 자진 신고납부해야 해요 (지방세법 제20조).

신고납부처: 해당 부동산이 소재한 시·군·구청 세무과 (또는 위택스 온라인 신고)

위택스(Wetax) 신고 경로:
www.wetax.go.kr → [취득세] → [신고하기]

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법인 취득 시 회계 처리

법인이 업무용 부동산·차량을 취득하는 경우, 취득세는 자산 취득원가에 포함해요.

[㈜예시상사 상업용 건물 취득 회계처리]
취득가액: 500,000,000원
취득세: 20,000,000원
지방교육세·농어촌특별세: 3,000,000원

(차) 건물 523,000,000
(대) 보통예금 523,000,000

↑ 취득세·교육세·농특세 모두 건물 취득원가에 포함
   추후 감가상각 대상이에요.

[업무용 승용차 취득]
(차) 차량운반구 53,500,000   ← 취득가액 + 취득세 포함
(대) 보통예금    53,500,000

> 법인세 처리 주의: 취득세는 손금 처리하지 않고 자산 취득원가에 가산해요. 이후 감가상각을 통해 비용화돼요. 감가상각

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자주 묻는 질문

Q1. 취득세를 기한 내 신고하지 않으면 어떻게 되나요?

취득일로부터 60일을 넘기면 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 추가돼요.

• 무신고 가산세: 산출세액의 20%
• 납부지연 가산세: 미납세액 × 일수 × 0.022%/일

부동산 소유권이전등기를 위해서는 취득세 납부 영수증이 필요하기 때문에 실무적으로는 등기 전에 먼저 납부하게 돼요.

Q2. 법인이 대도시에서 사무소를 취득하면 취득세가 3배라던데 맞나요?

"대도시" 내에서 법인이 본점 또는 주사무소를 설치·이전하거나 공장을 신설하는 경우, 취득세가 기본세율의 3배로 중과돼요. 수도권 과밀억제권역(서울·경기 일부·인천 일부)이 주요 대상이에요.

예: 서울 강남구 상업용 건물 취득 (법인 본점 용도)
기본세율: 4%
중과세율: 4% × 3 = 12%
취득가액 5억 기준: 500,000,000 × 12% = 60,000,000원
(일반 취득 시 20,000,000원 대비 3배)

단, 중과 대상 여부는 업종·용도·지역에 따라 복잡하니 취득 전 세무사 확인을 권해요. 취득세 법인 자산취득 체크

Q3. 경매로 취득한 부동산의 취득세 과세표준은 어떻게 되나요?

경매로 취득한 경우에도 실제 낙찰가(취득가격)가 과세표준이에요. 공시가격(공시지가·기준시가)이 아닌 실제 취득가격 기준이에요.

경매 낙찰가: 300,000,000원
법원 경매비용(등록비 등): 1,000,000원
과세표준: 300,000,000원 (경매비용 별도, 취득가격 기준)
취득세: 300,000,000 × 4% = 12,000,000원

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자주 하는 실수

1. 취득세를 비용 처리하는 실수 — 취득세는 자산 취득원가에 포함해야 해요. 취득세를 세금과공과(비용)로 처리하면 법인세 신고 시 손금불산입 조정이 필요해요.

1. 60일 기한 착각 — 잔금 지급일(소유권 이전일)이 취득일 기준이에요. 계약일이나 등기일 기준이 아니에요.

1. 농어촌특별세·지방교육세 누락 — 취득세 외에 농어촌특별세(2% 세율분의 10%, 상업용 건물이면 과세표준의 0.2%)와 지방교육세((세율 − 2%) × 20%, 상업용 건물이면 과세표준의 0.4%)가 함께 부과돼요. 실제 납부총액은 취득세보다 더 많아요.

1. 대도시 법인 중과 미확인 — 법인이 수도권 과밀억제권역에서 본점 용도로 취득하는 경우 3배 중과가 적용돼요. 취득 전에 반드시 확인해야 해요.

1. 감면 신청 누락 — 중소기업 창업·농지 자경·공장 이전 등 감면 요건이 있으면 취득 당시 감면 신청을 해야 해요. 사후 신청은 불가해요.

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취득세 납부 체크리스트

• 취득일(잔금 지급일 또는 소유권 이전일) 확인
• 60일 기한 계산 후 달력에 표시
• 과세표준(취득가액) 확인 — 계약서 금액
• 세율 확인 — 주택/토지/상업용/차량 구분
• 대도시 법인 중과 여부 확인
• 농어촌특별세·지방교육세 포함 총납부액 계산
• 위택스 또는 관할 시·군·구청에서 신고납부
• 납부 영수증 보관 (등기 시 필요)
• 회계 처리: 자산 취득원가에 포함 (비용 처리 금지)
• 감면 요건 해당 여부 사전 검토

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