비상장주식 양도소득세 세무: 신고 기한·세율·증권거래세

비상장주식을 팔면 양도소득세가 붙어요

상장되지 않은 법인의 주식을 팔아 차익이 나면, 양도소득세를 내야 해요. 스타트업·중소기업 지분을 양도할 때 자주 만나는 세금이에요.

양도차익 계산

• 양도차익 = 양도가액 − 취득가액 − 필요경비
• 취득가액(살 때 금액)과 양도가액(팔 때 금액)을 정확히 확인하고, 증권거래세·중개 비용 등 필요경비를 빼요.

신고 기한: 반기 말일부터 2개월

비상장주식은 양도일이 속하는 반기(상반기·하반기)의 말일부터 2개월 이내에 양도소득세를 예정신고·납부해요.

• 상반기(1~6월) 양도 → 8월 말까지
• 하반기(7~12월) 양도 → 다음 해 2월 말까지

세율: 기업 규모·대주주 여부에 따라

• 중소기업 주식(대주주가 아닌 경우): 10%
• 중소기업 외 주식은 대주주가 아니어도 20%, 대주주는 과세표준 3억 원 이하 20%·3억 원 초과분 25%(중소기업 외 법인 대주주가 1년 미만 보유하면 30%)
• 정확한 세율·대주주 요건은 상장 여부와 기업 규모에 따라 달라지니 세법으로 확인해요.

증권거래세도 함께 내요

주식을 양도하면 증권거래세가 별도로 부과돼요. 비상장주식은 양도가액의 0.35%예요. 양도차익이 아니라 양도가액(거래금액)을 기준으로 계산해, 차익이 없어도 양도가액이 있으면 부담할 수 있어요.

비상장주식 양도 신고 예시

비상장 중소기업 주식을 양도한 김대표를 보면:

• 3월(상반기)에 주식 양도 → 양도소득세는 8월 말까지 예정신고·납부
• 양도차익 = 양도가액 − 취득가액 − 필요경비(증권거래세 등)
• 증권거래세는 양도가액 기준으로 별도 납부

신고 기한(반기 말일+2개월)을 놓치지 않는 게 핵심이에요.

자주 하는 실수

• 신고 기한을 종합소득세처럼 5월로 알아요. 비상장주식은 반기 말일부터 2개월 내 예정신고예요.
• 증권거래세를 빠뜨려요. 양도차익과 별개로 양도가액 기준 증권거래세가 있어요.
• 취득가액 증빙을 못 챙겨요. 취득가액을 입증하지 못하면 양도차익이 커져 세금이 늘 수 있어요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 비상장주식을 팔면 언제 신고하나요?

양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내에 예정신고·납부해요. 상반기 양도는 8월 말, 하반기 양도는 다음 해 2월 말까지예요.

Q2. 세율은 얼마인가요?

중소기업 소액주주는 10%, 중소기업 외 소액주주는 20%예요. 대주주는 과세표준 3억 원 이하 20%, 초과분 25%이고, 중소기업 외 법인 대주주가 1년 미만 보유하면 30%예요.

Q3. 증권거래세도 내야 하나요?

네. 양도차익과 별개로 양도가액(거래금액)을 기준으로 증권거래세가 부과돼요. 차익이 없어도 양도가액이 있으면 부담할 수 있어요.

함께 보기

• 주식양도소득세: 대주주·비상장주식·장외거래 과세: 주식 양도소득세 전체 구조를 확인할 때 봐요.
• 비상장주식 평가 세무: 보충적 평가방법으로 주식값 매기기: 시가·평가액을 검토할 때 연결해요.
• 증권거래세 세무: 양도가액 기준 과세와 양도세와의 차이: 양도소득세와 별도로 붙는 거래세를 확인해요.
• 주식 증여 세무: 평가 방법·증여세·증여 후 양도: 양도와 증여 중 거래 성격을 구분할 때 봐요.

실무 체크리스트

• 양도차익(양도가액 − 취득가액 − 필요경비) 계산하기
• 취득가액 증빙(매매계약서 등) 확보하기
• 반기 말일부터 2개월 내 예정신고·납부하기
• 중소기업·대주주 여부에 따른 세율 확인하기
• 증권거래세 별도 신고·납부하기
• 세율·요건이 복잡하면 세무사와 상의하기