주식 증여 세무: 평가 방법·증여세·증여 후 양도

주식 증여는 평가가 핵심이에요

주식을 증여하면 증여세를 내는데, 얼마로 평가하느냐가 세금을 좌우해요. 상장주식과 비상장주식의 평가 방법이 달라요.

상장·비상장 주식 평가 방법

• 상장주식: 증여일 전후 2개월(총 4개월)의 종가 평균으로 평가해요. 증여일 하루 가격이 아니라 평균이라, 급등락 영향을 줄여요.
• 비상장주식: 시장가격이 없어 보충적 평가법(순손익가치와 순자산가치를 가중평균)으로 평가해요. 평가가 복잡해 전문가 검토가 필요해요.

증여세 계산

• 평가액에서 증여재산공제(배우자 6억, 성인 자녀 5천만 원, 미성년 2천만 원 등)를 빼고, 10년 합산해 10~50% 누진세율로 계산해요(별도 글).
• 주가가 낮을 때 증여하면 평가액이 낮아 증여세가 줄어, 저점에 자녀에게 증여하는 전략을 쓰기도 해요.

증여 후 양도

• 증여받은 주식을 나중에 팔 때 취득가액 = 증여 시 평가액이에요.
• 증여 후 주가가 오르면 그만큼 양도차익이 생겨요. 다만 증여 후 일정 기간 내 양도 시 이월과세 등 규정이 적용될 수 있어 주의해요.

자녀 주식 증여 예시

자녀에게 주식을 증여하는 김씨를 보면:

• 상장주식 → 증여일 전후 2개월 종가 평균으로 평가
• 평가액 − 자녀 공제 5천만 원 → 증여세 계산
• 주가 저점에 증여하면 평가액↓ → 증여세↓
• 자녀가 나중에 팔 때 취득가액은 증여 시 평가액

자주 하는 실수

• 증여일 하루 가격으로 평가해요. 상장주식은 전후 2개월 종가 평균이에요.
• 비상장주식을 임의 평가해요. 보충적 평가법으로 계산해야 하고 복잡해요.
• 증여 후 바로 팔아요. 증여 후 단기 양도는 이월과세 등 규정을 확인해야 해요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 주식 증여는 얼마로 평가하나요?

상장주식은 증여일 전후 2개월(총 4개월) 종가 평균으로, 비상장주식은 순손익·순자산을 가중평균하는 보충적 평가법으로 평가해요.

Q2. 자녀에게 주식을 주면 세금이 얼마인가요?

평가액에서 증여재산공제(성인 자녀 10년 5천만 원 등)를 빼고 10~50% 누진세율로 계산해요. 주가가 낮을 때 증여하면 평가액이 낮아 증여세가 줄어요.

Q3. 증여받은 주식을 팔 때 세금은?

취득가액은 증여 시 평가액이에요. 증여 후 오른 만큼 양도차익이 생기고, 증여 후 일정 기간 내 양도하면 이월과세 등 규정이 적용될 수 있어요.

실무 체크리스트

• 상장(전후 2개월 평균)·비상장(보충적 평가) 평가 방법 확인하기
• 증여재산공제·10년 합산 적용하기
• 주가 수준을 고려한 증여 시점 검토하기
• 증여 후 양도 시 취득가액(증여 평가액) 확인하기
• 증여 후 단기 양도 이월과세 규정 점검하기
• 비상장주식은 전문가 평가 받기

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