신용카드 소득공제 추가 한도 — 전통시장·대중교통·문화비

추가 한도가 뭐예요?

신용카드 등 소득공제는 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액에 공제율을 곱해 계산하고, 공제받을 수 있는 금액에 한도가 있어요(신용카드 소득공제 세무: 쓴 만큼 공제받는 조건). 이 한도와 별개로 전통시장·대중교통·도서공연 등 사용분에만 쓸 수 있는 추가 한도가 있어요.

공제율 한눈에 보기

전통시장·대중교통 사용분은 신용카드로 냈어도 15%가 아니라 40%로 계산해요. 간소화 자료에서는 카드사가 사용처를 나눠서 보내 줘요.

한도 구조

계산 순서는 이래요.

1. 전체 사용액에서 총급여 25%(최저사용금액)를 빼요. 이때 공제율이 낮은 사용분부터 빼요(신용카드 → 체크카드·현금영수증 → 도서공연 → 전통시장·대중교통).
2. 남은 금액에 사용처별 공제율을 곱해 공제 가능 금액을 구해요.
3. 기본 한도까지 공제하고, 넘는 부분은 전통시장·대중교통·도서공연 공제액 범위 안에서 추가 한도까지 더 공제해요.

계산 예시

:::tip 예시 ㈜예시유통(가공) 직원 최절약 씨는 총급여 5,000만원이에요. 1년 사용액은 신용카드 1,800만원, 체크카드 400만원, 전통시장 200만원, 대중교통 120만원, 도서·공연 80만원이에요.

최저사용금액은 5,000만원 × 25% = 1,250만원이고, 공제율이 가장 낮은 신용카드에서 먼저 빼요.

기본 한도 300만원을 넘는 54만 5,000원은 추가 한도(전통시장·대중교통·도서공연 공제액 152만원, 한도 300만원) 안에 들어와서 모두 공제돼요. 소득공제 354만 5,000원에 한계세율 15%를 곱하면 소득세가 약 53만원 줄어요. :::

전통시장·대중교통·도서공연에 쓴 400만원을 일반 신용카드로 썼다면 공제 가능 금액은 262만 5,000원(신용카드 950만원 × 15% + 체크카드 120만원)이에요. 사용처만 달라도 소득공제가 92만원 차이 나요. 기본 한도가 이미 찬 사람은 전통시장·대중교통 결제가 늘어날수록 추가 한도 안에서 공제가 그대로 더해져요.

전통시장·대중교통으로 인정되는 범위

• 전통시장: 「전통시장 및 상점가 육성을 위한 특별법」에 따른 전통시장 안 점포. 시장 안에 있어도 대형마트·준대규모점포는 빠져요.
• 대중교통: 시내·시외버스, 지하철·도시철도, 기차(KTX 포함), 고속버스, 여객선. 택시·항공기는 빠져요.
• 도서·공연 등: 도서·신문 구입, 공연 관람, 박물관·미술관 입장, 영화관람료. 총급여 7,000만원 초과자는 일반 신용카드 공제율로 계산해요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 온라인 서점에서 산 책도 30%인가요?

문화비 소득공제 사업자로 등록된 온라인 서점에서 결제하면 도서 사용분으로 잡혀요. 등록되지 않은 쇼핑몰에서 산 책은 일반 신용카드 사용분이 돼요. 결제 전에 판매처가 문화비 소득공제 가맹점인지 확인해요.

Q2. 교통카드 충전액은 언제 대중교통 사용분이 되나요?

충전할 때가 아니라 실제로 탄 금액이 대중교통 사용분으로 잡혀요. 후불 교통카드는 카드사가 대중교통 사용분을 따로 집계해 간소화 자료로 보내요.

Q3. 총급여 25%를 못 넘겼어도 전통시장은 공제되나요?

안 돼요. 전체 사용액이 총급여 25%를 넘어야 공제가 시작돼요. 다만 25%를 빼는 순서가 신용카드부터라서, 25%를 조금만 넘겨도 남는 금액이 전통시장·대중교통이면 40%로 계산돼요.

자주 하는 실수

실무 체크리스트

• 11월 연말정산 미리보기 서비스에서 사용처별(신용·체크·전통시장·대중교통·문화) 금액 확인하기
• 기본 한도(300만원 또는 250만원)가 이미 찼는지 계산하기
• 한도가 찼다면 연말 장보기·교통비를 전통시장·대중교통 결제로 모으기
• 도서·공연 결제처가 문화비 소득공제 가맹점인지 확인하기
• 맞벌이라면 25% 문턱이 낮은 쪽 명의로 모으기(맞벌이 부부 연말정산 공제 나누기)