세금계산서 합계표 제출
요약
- 분기 부가세 신고 시 발급·수령한 세금계산서를 거래처별로 정리해 합계표로 제출해요. 전자세금계산서는 자동, 종이만 별도 작성해요.
세금계산서 합계표란?
분기 부가세 신고 시 함께 제출하는 거래처별 세금계산서 명세서 (부가가치세법 제54조).
| 합계표 | 내용 |
|---|---|
| 매출처별 세금계산서 합계표 | 회사가 발급한 세금계산서 거래처별 합계 |
| 매입처별 세금계산서 합계표 | 회사가 수령한 세금계산서 거래처별 합계 |
신고서 본문 + 합계표 둘 다 의무.
전자세금계산서 — 자동 채움
전자세금계산서는 발급·전송 완료 시 국세청에 자동 등록 → 신고 시점에 합계표 자동 생성 (홈택스).
회사는 자동 채움 내용 검증만 필요. 누락·오류 시 수동 보완.
종이세금계산서 — 수동 입력
종이세금계산서는 자동 채움 안 됨. 회사가 수동으로 합계표 작성·입력.
| 종이 발급 | 합계표 처리 |
|---|---|
| 시스템 장애 임시 발급 | 사후 전산 등록 (익월 10일) → 자동 채움 |
| 정상 종이 발급 (의무 외 사업자) | 수동 입력 |
합계표 양식 — 거래처별 9요소
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 거래처 사업자번호 | |
| 거래처 상호 | |
| 거래처 대표자 | |
| 세금계산서 발급·수령 매수 | |
| 공급가액 합계 | |
| 부가세 합계 | |
| 합계 (공급가액 + 부가세) | |
| 영세율 매출 분 (해당 시) | |
| 비고 |
거래처별로 한 줄. 분기 동안 같은 거래처와 거래 여러 건이면 합산.
합계표 작성·제출 절차
1단계: 분기 거래 집계
매출·매입 세금계산서 전수 정리. 거래처별 합계.
2단계: 홈택스 자동 채움 확인
전자세금계산서는 자동. 본인 발급·수령 거래 매칭 확인.
3단계: 누락 보완
자동 채움에 없는 거래 (종이 등) 수동 입력.
4단계: 신고서 본문과 매칭
| 매칭 | 일치 |
|---|---|
| 매출처별 합계 = 신고서 매출세액 | O |
| 매입처별 합계 = 신고서 매입세액 | O |
불일치 시 오류 정정.
5단계: 분기 신고 시 함께 제출
부가세 신고서 + 매출처별 합계표 + 매입처별 합계표. 홈택스에서 일괄 제출.
가산세 — 합계표 누락·오류
| 위반 | 가산세 |
|---|---|
| 합계표 미제출 | 공급가액의 0.5% |
| 부실 기재 (사업자번호·금액 오류) | 공급가액의 0.5% |
| 신고불성실 (의도적 누락) | 10~40% |
전자세금계산서가 발급되어도 합계표 자체 누락 시 가산세 발생 가능 (홈택스 자동 채움 확인 안 한 경우).
합계표 점검 항목 5가지
| # | 점검 포인트 | 비교·확인 항목 | 누락 시 불이익 |
|---|---|---|---|
| 1 | 자동 채움 vs 회사 장부 매칭 | 매분기 홈택스 자동 채움 vs 회사 회계 데이터 비교 | 발급 누락·전송 실패 발견 못함 → 가산세 |
| 2 | 거래처 사업자번호 정확성 | 거래처 마스터의 사업자번호·상호 점검 | 합계표 부실 기재 가산세 (공급가액 0.5%) |
| 3 | 영세율 매출 별도 표시 | 영세율 매출을 일반 매출과 분리 기재 | 매출세액 산정 오류 |
| 4 | 매입세액 불공제 거래 표시 | 매입세액 불공제 거래는 합계표 포함 + 신용카드-매출전표-수령명세서 별도 작성 | 매입세액 공제 부정확 |
| 5 | 사후 발급 거래 누락 | 수정세금계산서·매입자발행 세금계산서 매월 점검 | 합계표 누락 → 신고 정정·가산세 |
회계 vs 세무 매칭
회계 매출 합계 = 합계표 매출 합계 + 면세 매출 + 영세율 매출 + 매출 누락
회계 매입 합계 = 합계표 매입 합계 + 면세 매입 + 매입 누락이론적으로 일치해야. 차이가 있으면 사유 추적.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 자동 채움만 믿어도 되나요?
기본 신뢰. 단 매분기 한 번은 회사 장부 vs 자동 채움 매칭 검증. 발급 누락·전송 실패 발견.
Q2. 거래처 사업자번호 오류 발견 시?
수정세금계산서 발급 (코드 04 착오). 합계표 자동 정정.
Q3. 면세 거래도 합계표에 들어가나요?
면세 거래는 면세-계산서-발급 합계표 별도. 세금계산서 합계표와 다름.
Q4. 합계표 5년 보관 의무?
홈택스 자동 보관. 회사 자체 추가 보관은 자율. 단 거래 증빙 (계약서·결제)은 5년 보관.
Q5. 신고 후 합계표 정정 가능?
수정신고 가능. 정정 후 가산세 일부 감면.
자주 하는 실수
- 자동 채움 무검증 — 누락·오류 발견 못 함. 매분기 검증 필수.
- 종이 발급 거래 수동 입력 누락 — 합계표 누락. 가산세.
- 거래처 사업자번호 오타 — 합계표 부정확. 거래처 마스터 정확.
- 영세율 매출 일반 매출에 합산 — 별도 표시 필요.
- 신고서 본문 vs 합계표 불일치 — 매출세액·매입세액 매칭 확인.
시작 전 체크리스트
- 매분기 발급·수령 세금계산서 전수 집계
- 홈택스 자동 채움 확인 + 누락 보완
- 거래처 사업자번호 정확성 점검
- 영세율 매출 분리 표시
- 신고서 본문 합계 vs 합계표 합계 매칭
- 사후 발급·수정세금계산서 반영
- 면세 거래는 별도 계산서 합계표